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个体户记账报税有哪些项目

好顺佳集团
2022-09-07 09:56:02
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内容摘要：原创标题:所有个体户，独资企业关注!从11月起，所以要开票，报税!否则就要承担罚款!前言突然，多家个体户、单个企业的账单被查了!税金+罚款近1000万!你还敢计划通过成立一个个...

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好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
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原创标题:所有个体户，独资企业关注!从11月起，所以要开票，报税!否则就要承担罚款!

前言

突然，多家个体户、单个企业的账单被查了!税金+罚款近1000万!你还敢计划通过成立一个个体户，一个独立的企业吗?从今天起，所有个体经营者、单个企业都必须按照这种方式开具发票，否则……

使用个体、独资企业

检查账单!税+点球

案例1:

某科技公司因利润太大，注册了10多家企业单独开票“避税”，纳税近千万元。

最后，税务局在日常考核中发现了该公司存在的问题。经调查，公司人为列出费用近4000万元，依法要求公司增税，并缴纳企业所得税等近1000万元。

案例2:

某公司经常向个人股东借款做生意，利用设立个体经营者账户“避税”，纳税+罚款近120万元。

为了避免巨额的个人所得税，找税务公司筹划:

1. 签订无偿贷款合同:个人向公司借款，没有任何收入，不属于增值税和个人所得税的范围。

2. 通过开具服务费发票，变相向个体经营者收取实际贷款利息，最终被税务局检查，依法缴纳个人所得税及罚款近120万元。

※注意、!任何税收筹划都必须建立在法律的基础上，个体户、独资企业都不能是法律之外的土地!

江苏省税务局近日发布了一项税务处罚，被处罚的主体大多是个体户!

温馨提示

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到2021年，个体户和个人将必须以这种方式开具发票

2021年，中央政府发布文件明确指出，要严查利用“税收洼地”偷税漏税活动打击“假企业”虚开发票，一经查处，绝不姑息。

所谓“税收洼地”，即根据国家对符合区域政策、产业政策、企业规模政策和所有制政策的四类企业，给予零税收或优惠所得税等税收措施。

个体经营者，单个企业帐单8个需求

1、具有实体经济业务。

税务局注重发票本身背后的实质性业务，而业务的真实性是开票的第一前提。

2、与业务规模相匹配的人员。

人员足以支撑相应的业务规模。个体经营者的负责人具有完全民事行为能力，不属于黑名单。保留有效电话号码，避免60岁以上人员使用。

3.证明业务发生的证据。

例如咨询费的发票，首先要确认是否有咨询专家的职业资格、人员的专业能力和介绍证明材料;同时要注意咨询项目与企业生产经营的直接关系。再次，企业将咨询事项、签订合同、完成项目的计划、时间、人员安排、付款方式、成果反映方式(如计划、报告等数据)的地点和保管，以及后续实施的项目、调整、效果等，做出统一的汇总存放和归档。

4. 它有真实的注册地址和真实的营业场所。

如果大部分个体户、个人独资企业集中进行税务洼地登记，将成为检查的重点领域。今年，利用税收洼地进行恶意税收筹划是税务稽查的重点!

5. 有真正的资本流动。

提供服务或者销售商品，有真实现金流，支付给公众账户。

6. 签署的合同或协议，证明业务的真实性。

签订正式合同。避免单页合同。此外，合同只是次要证据之一。在签订合同时，更要注意合同的内容、时间点、程序、过程、成果展示、达成目标等细节。

7. 设立有合理的商业目的。

记住，不要只是为了计费而这样做以及开办个体、个人独资企业。

个体工商企业的设立必须满足集团的战略发展和经营需要，将各个经济实体融入整个产业价值链，才被认为具有合理的商业目的。

8. 对外销售定价合理。

关联交易定价是否合理，是税务机关在检查中重点关注的问题。明显的高价或低价涉嫌人为转移利润。价格应与市场行情一致。

个体户、单个企业11项重大税务风险

检查你自己!

1、不设账簿，不记帐

税收征管法第二十二条:从事生产、经营的纳税人应当自取得营业执照或者负有纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。

而《个体工商户账户管理暂行办法》对个体工商户的账户提出了明确要求:符合个体工商户会计准则的需要记账;未达到个体工商户建章标准的，需要建立收支证明记账簿、进货销货登记簿。

2、不按规定纳税申报

《税收征管法》第六十二条规定:纳税人逾期不申报纳税、报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

3.没有税务登记

根据相关法律法规:营业执照签发之日起30日内办理税务登记。

一般超过6个月没有办理税务登记，工商局很可能直接吊销营业执照。

4. 不缴纳社会保险

很多人认为个体户不需要缴纳社保，这种想法是错误的，缴纳社保需要划分:

如果你没有员工，你就不需要依法缴纳社会保险。

《中华人民共和国社会保险法》第十条、第二十三条

没有雇工的个体工商户，在用人单位未参加基本养老保险的非专职职工和其他灵活就业人员都可以参加基本养老旧保险，由个人缴纳基本养老保险费。

没有雇工的个体工商户，在用人单位未参加职工基本医疗保险的非全日制人员和其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

②有职工，需要依法缴纳社会保险。

《劳动法》第七十二条规定:“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”《社会保险费征收暂行条例》第12条规定:“缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。个人应当缴纳的社会保险费，由其所在单位从本人工资中代扣代缴。不能降低社会保险费。”

5、个体户不要开立法人账户

个体户不能开一对公账户，而由老板私人账户来收缴资金，但容易造成公私分家，有偷税漏税的嫌疑。

天津某食品店老板用/支付宝催收被查过，税金+滞纳金+罚款近130万元，所以建议大家一定要开通，每一笔收入都通过转账，千万不要心存侥幸!

6. 个体经营者取得的工资、薪金，应当在税前扣除

根据《个体工商户户个人所得税计税办法》的规定:“个体工商户户的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户所有人从个体工商户取得的收入为营业收入。取得工资收入等名义综合收入的，不能税前扣除，应与个人所得税一并计入最终营业收入。

7、增值税相关风险

增值税常见的4大风险点:(1)销售收入不全:如现金收入，未开票收入，视同销售未备案纳税申报;(2)虚开发票:可利用小规模纳税人免税优惠政策为其他单位虚开增值税发票;(3)发票开具不合规:开票不及时，开票信息与业务不符等;如收到的发票信息与实际业务不符，将用于集体福利和个人福利非法扣除不能从进项税额中扣除的消费等项目。

8. 与所得税相关的税务风险

常见的8个风险点:(1)收入不全;(2)与不属于营业收入的其他收入相混淆;(3)虚列成本，列列费用不得扣除;(4)如为综合收入，仍按应纳税所得额扣除费用6万元及其他扣减项目;(5)个人及家庭费用与营业费用未分别核算;⑧以其他形式支付给个人的应纳税所得额未依法代扣代缴的。

所得税稽查重点:(1)实地检查，检查收入、成本、亏损是否为营业收入;(2)询问了解个人所得税计算情况，检查工资分配表，检查个人所得税代扣代缴情况以及业主的工资税是否在税前扣除;(3)检查是否有综合收入，是否符合专项扣除条件;是否存在不合理的成本。

9、印花税等涉税风险

很多个体户认为自己不用交房产税、印花税等小税类，这种想法是错误的，只要刚好涉及税务业务，就要交相关的税费。

10. 为自雇人士处理户口

不注意账务处理，产生的风险随机入账。

11、不按工商规定年检

无论是个体户还是企业，都应做到每年1月1日至6月30日向工商行政管理机关报送年度年报。

不按规定举报的:工商行政管理部门将处以200元罚款，并标记为非正常经营状态，并通过企业信息系统进行公示。

举报不实的，工商行政管理机关可以责令其在15个工作日内改正。逾期不改正的，处以200元以上500元以下的罚款，并标记为经营异常状态，并通过企业需求信息系统进行公示。

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