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1.根据收银员转交的各种原始凭证进行审核，审核无误后编制会计凭证。
2、根据记账凭证登记各类明细账。
3、月底制作应计、摊销、结转的会计凭证，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，根据会计凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。确保账目一致，账目一致，账目一致。
5、编制会计报表，确保数字准确、内容完整，并进行分析说明。
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一、旅游服务企业经营成本费用核算的特点及内容
一、会计特点
（一）旅游服务企业经营的项目较多，核算内容和核算方法不同。经营项目包括旅行社、客房、巴士租赁等服务业务，以及商品配送业务，以及餐饮生产服务业务。对于生产和服务业务，成本核算包括总成本的核算。对于商品业务项目，核算营业成本。旅行社及客房服务主要核算营业费用和管理费用。
（2）旅游服务企业与工业企业相比，主要特点是后者是物质产品生产企业，主要核算对象是制造过程，而前者是旅游服务企业，主要核算对象会计是商品流通和各种服务的过程。因此，旅游服务企业的经营成本和费用核算有其自身的特点。
(3)旅游服务企业的成本项目和费用主要分为营业成本和营业费用。管理费用和财务费用分别作为当期费用核算，直接从各期营业收入中扣除。
2、旅游服务企业的成本费用项目一般按成本要素划分，即分为营业成本和营业费用。、辅助经营费用和管理费用、财务费用。其中，辅助营业费用于期末分摊至各项营业费用。
因此，用营业成本和营业费用这两个科目来计算企业各业务部门的成本费用。管理费用是会计核算公司的管理费用和营业外费用。财务费用是对企业利息费用、汇兑损失和金融机构手续的会计处理费用。营业成本和营业费用明细项目介绍如下：
（一）营业成本明细：
①餐饮经营成本：包括餐厅、酒吧、咖啡店等部门在经营中消耗的各种物品食品原料、饮料、调味料、配料等的实际成本。
②销货成本：指销货的进货价款。
③汽车运营成本：应与交通企业的会计制度进行比较，即出租车运营的实际成本，包括司机工资、燃料成本、材料成本、轮胎成本、折旧成本、维修成本、道路养护成本、低消耗品、统一费用和其他直接费用等的摊销
④旅行社的经营成本包括房费、餐费、交通费、娱乐费、托运行李费、票务费、入场费、专业活动费、签证费等各种代收代缴费用。 、押运费、人工费、宣传费、保险费、机场费等。 ⑤拍照、染、修等服务企业的经营成本主要是指所消耗的原材料成本。
(2) 营业费用明细项目
参考百度百科-会计
公司如何安排员工出差做会计
我们将为您提供一份：旅游公司的会计处理
与工商企业相比，旅游企业的财务核算相对简单。主要表现是与其他类型企业相比，旅游企业收入和成本的确认和计量相对简单。然而，旅游企业的财务会计有其独特的特点。下面就旅游企业财务会计的主要会计科目、收入和成本的确认与计量等内容进行简要总结，简述旅游企业的会计要点：
一、主要会计科目
组织跟团旅游，游客到旅行社报名旅游，旅行社收取旅游款，构成公司销售收入。同时，为组织客人前往目的地旅游，当地旅行社接待费、租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、车票费等需由本公司支付组团构成旅行团的费用。由于行业的特点，注定了旅游企业基本不存在存货核算问题。因此，在财务会计方面，涉及资金收支的会计科目已成为旅游会计中最常用的科目。
1、应收账款
旅行社除了在营业厅接受个人团体游外，一般需要开发一些大型企业客户，为了给员工提供更好的福利政策，体现公司的凝聚力，一般会组织员工外出考察定期游览。本店接受散客团体，一般不存在收款问题。但对于企业客户来说，大多是固定客户。因此，大多数旅行社在收款前先组织员工出差，从而形成公司的应收账款。本项目核算本期收到的前期旅行团款和本期应收未收的团款。
当本月收到以前的应收款时：
借：现金（银行存款）
贷款：应收账款；
月末结转收入时，未收到的旅行团款：
借：应收账款
贷款：主营业务收入；
2. 预付账户
预付账款主要由旅游企业计算，用于支付当期团体旅行的旅费。支付前期差旅团旅费时，使用“应付账款”科目，不计入该科目。
支付旅行费用时：
借记：预付账户
贷款：现金（银行存款）；
在月末结转成本时：
借：主营业务成本
贷款：预付账户；
3、应付账款
本项目为公司上期和本期应支付的未付旅游团款。
支付旅游前套餐费用时：
借：应付账款
贷方：现金（银行存款），
在月末结转成本时：
借：主营业务成本
贷方：应付账户；
4. 预收账款
本项目计入当期收到的旅行团款。收到的旅行团预付款计入应收账款，不计入本科目。
收到当前旅行团付款时：
借：现金（银行存款）
贷款：预付款；
当收入在月底结转时：
借：预付款
贷款：主营业务收入
2、收入和成本的确认和计量
一般旅游企业会计核算的收入是根据与客户签订的旅游合同确定的，成本的确认也是根据实际发生的费用和旅游目的来确定的。由当地接待旅行社签订的合同确定。在旅行过程中，因各种原因给予客人的折扣，将根据实际情况，按销售折扣进行处理。
值得注意的是，在实际工作中，旅游企业为简化财务核算工作量，一般在期末确认销售收入和销售成本。以下是企业会计的一般步骤：
1.收到当前旅行团付款时：
借：现金（银行存款）
贷款：预付款
2. 收到之前的旅行团付款时：
借：现金（银行存款）
贷款：应收账款
3. 支付当期旅行团款时：
借：预付款
贷款：现金（银行存款）
4. 为上一个旅行团付费 付费时：
借：应付账款
贷款：现金（银行存款）
5、期末结转收益
借记：预收账款（本次旅行团付款金额）
贷方：应收账款（本期合同金额-本期旅行团付款金额）
贷：主营业务收入（当期旅游合同金额）
6、期末结转成本
借：主营业务费用（当前旅游合同应支付团费和当前旅游实际费用）
贷款：预付账户（支付当前旅行团付款金额）
贷款：应付账款（当前旅游合同应支付旅游团款和当前旅游团实际费用-还款）当前旅行团支付金额）
三、注意事项：
1、在使用应收账款、预付账款、应付账款和预付账款时，需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业客户众多，很多客户在一个会计年度可能只有一项业务。因此，在目前大多数企业已经实施计算机化的情况下，如果在财务软件中每个科目下设置两个科目，那么随着时间的推移，二级科目的数量将不计其数。因此，建议相关企业设置人工明细账进行辅助核算，这也是旅游企业特有的相对繁琐的工作。
二、税收问题：旅游企业属于服务业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、其中，营业税的处理方法以销售收入扣除销售成本后的毛利乘以适用税率确定。应注意财务处理。其余税收的核算与其他行业相同。
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