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2022-09-08 09:32:04
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工程会计全套会计流程
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1. 基本过程
凭证制作-凭证审核-记账-对账-其他系统-总账系统结帐
2. 缴纳社会保险费
分配社会保障费用时:
借方:管理费用—员工保险(部分由公司支付)其他应收款—员工保险(部分由个人支付)内部事务—XX分公司(全额)
D:银行存款
支付时间:
借方:应付工资(不含社会保险费)
C:其他应收款—员工保险(个人部分)
银行存款或手头现金(余额)
3.认识到收入
开具项目发票时，公司账务处理
借方:应收账款——建筑单位
预付款(如有)
C:项目结算收入——每个项目
应纳税额——应纳税额增值税
工程材料采购时
借:工程材料
应纳税额—应纳税额增值税(应纳税额)
D:银行存款
何时缴税
借款:应付税款——各种税款(销售额减去收入)
D:银行存款
4. 固定资产
接收购进单据—“日常处理—资产增加—固定资产系统固定资产卡”—固定资产系统生成凭证—月末计提折旧—与总账系统核对—固定资产系统关闭。
固定资产增加时
借来的:固定资产——部门
贷方:银行存款(或应付账款)
何时提取折旧
借款:管理费用-折旧费用(行政部门)
工程建设—项目部(负责生产和项目管理)
D:累计折旧
5. 低值消耗品
借:低值消耗品专用名称z
贷款:银行存款(或应付账款)
当收件人
借款:工程建设-项目部-办公用品等科目管理费用-低值易耗品摊销
C:低值消耗品——具体名称
如有遗失或损坏，应由相关人员负责，占低值易耗品余额的10
待决财产损失-待决流动资产损失
C:低值消耗品——具体名称
研究确定治疗方法后
借方:手头现金(或其他与应收款相关的负债)
营业外开支(补偿馀额)
C:低值消耗品——具体名称
营业外收入(补偿超过余额)
自然报废的，按余额的10计算
借:工程建设(或管理费用)
C:低值消耗品——具体名称
6. 库存材料
项目部采购主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，入库材料账——项目部在月末进行现场盘点，并向财务部编制每月收货、收货、入库材料报表——成本会计根据月度余额计算各项目部主要材料的实际使用量和数量，作为每月的费用。
7. 临时设施
按有关规定应计入临时设施的，应先计入临时设施账户——首次使用的临时设施总价的60计入工程造价;第二次使用的工程费用应包括总价的40及临时设施的拆建费用。
购买临时设施:
借用:临时设施——特定的临时设施
贷款:银行存款(或应付账款)
项目部成本:
借款:工程建设——项目部——临时设施摊销
C:临时设施摊销
8. 无形资产摊销准备
根据自制的计算表，在规定的使用寿命内，将无形资产平均摊销在各账户中。那就是:
借:工程建设(或管理费用)
C:无形资产
9. 取消工资和福利的费用
计算当月经理和点工的总出勤天数——根据规定的日工资率计算部门和员工应计入成本费用的工资和福利金额——制作相关凭证。那就是:
借款:管理费用——工资(或福利)
工程建设——项目工作人员工资、点工工资、福利
R:应付工资——行政工资和点工资
应付的好处
10.应计流通税
根据每月月底的生产情况向生产部确认产值。按应纳税额比例计算各项应纳税额及其他应纳税额，即:
借款:税费及附加费(各项目部)
丙:应纳税额(税种)
其他应付费用(各种费用)
11.成本结转
月末前，成本会计将当月各部门成本文件中包含的项目计入相关项目的成本——总账会计将当月发生的所有成本按照项目部结转到项目结算成本科目对应的项目中。那就是:
借款:项目结算费用——各项目部
R:项目工作——项目推进
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根据当月所有损益项目发生情况结转损益，自动生成的凭证为:
B:今年的利润
贷方金额的详细帐目
贷记:每一个有借方金额的分项账户
今年的利润
+ 2 + 2 +认证审核
出纳凭证和成本生产凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务经理审核。
14. 月末核对现金和银行存款的实际金额，编制现金盘点表和银行余额调整表，找出时间差异的原因
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