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2022-09-08 09:39:03
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一套完整的工程会计核算流程
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一、基本流程
凭证制作-凭证审核-记账-对账-其他系统结账-总账系统结账
2、缴纳社会保险费
扣除社会保险费时：
借：管理费用-职工保险（为公司支付部分）其他应收款-职工保险（个人支付部分）内部交易-xx分公司（全额）
贷方：银行存款
支付工资时：
借：应付工资（按扣除社保费前的金额）
贷款：其他应收款-职工保险（个人部分）
银行存款或手头现金（视差价而定）
3.确认收入
开具工程发票时，公司的会计流程
借：应收账款——建设单位
预先收到的帐户（如果之前收到任何预付款）
贷款：项目结算收入-各项目
? ? 应交税费 - 应交增值税
采购工程材料时
借：工程材料
应缴税款 - 应缴增值税（针对税款）
贷方：银行存款
纳税时
借：应付税款 - 各种税款（产出减去投入）
贷方：银行存款
4、固定资产
收到采购单-固定资产系统“日常处理-资产增加-固定资产卡”-固定资产系统生成凭证-月末折旧-总账系统无误-检查固定资产系统。
当固定资产增加
借：固定资产-各部门
贷方：银行存款（或应付账款）
计提折旧时
借：管理费用——折旧费用（管理部门使用）
建设-项目部（供项目部生产管理使用）
贷方：累计折旧
5、低值易耗品
借：低值消耗品-具体名称
? 贷款：银行存款（或应付账款）
收货时
借：工程建设-项目部-办公用品等科目管理费用-低值易耗品摊销
学分：低价值消耗品 - 具体名称\ n
如有遗失或损坏，应追究相关人员责任，按低值易耗品余额的10计算
借：待处理的财产损失-待处理的流动资产损失
信用：低价值消耗品 - 特定名称
经过研究和决定治疗方法
借：手头现金（或其他应收款-相关责任）
营业外支出（余额大于补偿的差额）
贷款：低值消耗品-具体名称
营业外收入（差额大于余额的补偿）
自然报废时，扣除其余额的10
：工程建设（或管理费用）
学分：低价值消耗品 - 具体名称
6、库存材料
项目部采购主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，盘点材料科目——月末，项目部进行现场盘点，编制材料出入库月报表，发给财务部——成本核算根据月结余计算各项目部主要材料的实际使用量和用量，作为当月成本。
7. 临时设施
按照有关规定应计入临时设施的，应先计入临时设施——首次使用临时设施的工程总价的60计入工程造价——第一次使用的情况下，应将临时设施总价的40和拆除重建临时设施的费用计入工程造价。
购买临时设施时：
借：临时设施 - 特定的临时设施
? 贷方：银行存款（或应付账款）
进入项目部成本时：
借：建设-项目部-临时设施摊销
信用：临时设施的摊销
8、无形资产摊销准备
根据自制计算表，账面无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。即：
借：建设（或管理费用）
贷：无形资产
9.兴趣
计算当月管理人员和现场工作人员的出勤工作日总和 - 按部门和人员规定的日工资率计算当月应计入成本费用的工资福利费 - 制作相关会计证明。即：
借：管理费用-工资（或福利费）
项目建设——项目人员工资、点工工资、福利费
贷：应付工资-管理人员，点工资
应付福利费
10.? 流转税的提取
根据运营部每月月底上报的产值确认表。根据应纳税额比例，按项目计算应纳税额和其他应纳税额，即：
借：税金及附加（各项目部）
贷方：应付税款（一种税））
其他应付款项（各种费用）
11... 成本结转
月末前，成本会计将各部门成本文件中包含的项目计入相关项目成本——总账会计将当月发生的所有成本结转至项目的相应项目按项目部结算成本核算。那是：
借：项目结算费用-各项目部
信用：项目工作 - 项目结转
12... 结转盈亏
根据当月所有损益科目的发生情况，结转损益，自动生成的凭证为，
借：当年利润
有信用发生的详细账目
\ nCredit：每个明细账户都有借方金额
本年度利润
13... 优惠券审核
出纳、成本制作 凭证由总账会计审核，总账会计出具的凭证由财务部经理审核。
14、核对月末现金和银行存款的实际数量，编制现金存量表和银行余额调整表。如有差异，应及时查找原因并处理
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