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2022-09-08 09:45:41
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近日全国频出新政，自5月1日起，一大波税收政策实施，免征增值税+延迟社保+全额返还+取消印花税+小规模+六税两项新规实施......会计必须马上学会!
愿学习政策，总结整体，全部打印出来学习!首先看一下亮点:
1、集齐，五月期延长!税务局只是通知!官方公告!增值税免费的!延迟社保!国家刚刚宣布!5月1日正式实施!恭喜!小微企业，2022年1月1日至2022年12月31日全额退款!4、关于取消印花税认定的通知5、税务局紧急提醒!小规模纳税人有卖不进，没有提供任何收入，从今天起，严格检查!六免两费，别傻成营业外收入!这才是正确的做法!
1
成交，愿期限延长!
税务局才通知!
税务局明确:5月1日至4日放假4天，5月申报纳税期限延长至5月19日。
另外，上海税务局发布最新公告:对按月、按季度申报纳税的纳税人，将4、5月份申报纳税的截止日期延长至5月31日。
2
A:祝贺你!延迟社保!增值税免费的!
5月1日起正式实施!
4月27日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，
会议要点:
1. 支持市场主体稳定就业。将对五大急需行业暂停缴纳养老、失业、工伤保险的政策，扩大到所有因疫情困难的中小微企业和个体工商户。将中小微企业和个体工商户失业保险比例提高到90以上。
注:中小微企业可参阅工业和信息化部联合企业[2011]300号:
2. 加强对货运经营者的协助。5月1日至年底，符合条件的快递业务收入免征增值税。尽快再贷款1000亿元，支持交通、物流、仓储等行业融资。合理的支持工具贷款延期了。
注:具体快递服务范围按财税第36号规定。
此外，今年还有多项减税降费举措。让我们来看看
此外，今年还实施了大量减税降费措施
3.
恭喜你!小微企业，
全额退还工会经费!
祝贺您，中华全国总工会办公厅发布最新通知:
将2022年小微企业工会资金全额退还政策延长至2022年12月31日。
也就是说，2022年1月1日至2022年12月31日期间的工会经费将全部报销。如果你还没有申请，那就申请吧!
首先，工会经费是什么?
工会经费是工会组织开展各项活动所需的费用。
工会经费的是什么?
其中包括:
1. 所有的员工是什么?
2. 如何计算“工资总额”?
3提取的工会资金如何移交?
四、如何返还工会经费?
1、“先征后还”!
2022年享受工会资金全额返还的小微企业，以2021年确定的数据为依据。
2. 如何判断是否是小微企业?
小微企业包括小型企业和微型企业。
参考工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部发布的《中小企业分类标准规定》，如下表所示。
4
中华人民共和国印花税法
该条约将于2022年7月1日生效
2021年印花税有两大变化
1. 《中华人民共和国印花税法》于2022年7月1日公布施行
2. 印花税申报已简化，并将于2021年6月起实施
中华人民共和国印花税法通过了!2022年7月1日生效!
新印花税法案与旧的《临时印花税条例》比较，有什么主要的改变?
一是缩小了征税范围
取消每项权利和执照5元的印花税
第二，降低了税率
1、承包合同、施工合同、运输合同印花税税率由原五至万三;
2、部分产权转让合同的税率降低:商标权、著作权、专利、专有技术转让文件的印花税税率由原来的5降至3。
3.商业账簿印花税税率由“实收资本及资本公积总额”的 下调至 ，财税(2018)第3号规定。50项直接纳入立法。
3明确不以增值税作为计算和缴纳印花税的依据
应税合同:计税依据，是合同所列金额，不包括所列增值税
转让应税产权:以转让产权凭证所列金额为计税依据，不包括所列增值税
注:纳税人签订含税合同，未单独注明增值税的，应全额缴纳印花税。
四、取消尾数规定，直接按实际计算计税
原《印花税暂行条例》第三条规定:应纳税额不足一毛钱，免征印花税。应纳税额在一毛钱以上的，未足额五毛钱的，不予计算，足额五毛钱以下的，按一毛钱计算。新的印花税法案取消了这一要求。
也就是说，从2022年7月1日起，纳税人在计算印花税时不再需要四舍五入。在未来，你会得到你算出来的，你不再需要担心你应该支付的和你实际支付的差额。
印花税扣缴义务人新规定
原《印花税暂行条例》并没有对境外个人如何缴纳印花税以及是否可以从源头进行扣缴作出规定。该立法增加了下列规定:
纳税人应为境外单位或个人
1. 境内代理人:境内代理人为扣缴义务人
2. 在中国没有代理商纳税人应自行申报缴纳印花税。具体办法由国务院主管税务机关规定
六、明确了纳税期限和纳税地点
原来的《印花税暂行条例》没有明确规定纳税的时间和地点，但新通过的《印花税法》明确规定了纳税的时间和地点。
责任的方式
1. 季度、年度征税:纳税人应自季度或年度结束之日起15日内申报纳税
2. 纳税义务人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
3.证券交易印花税每周结算:证券交易印花税扣缴义务人应在每周结束后的5日内申报证券交易印花税及银行结算利息的结算情况
纳税地点
1. 以纳税人为单位:向当地主管税务机关申报缴纳印花税
2. 纳税人为个人:应向开具应税凭证所在地或者其居住地的主管税务机关申报缴纳印花税
3.转让房地产产权的，应当向房地产所在地主管税务机关申报并缴纳印花税
7取消轻税重罚，按照征收管理法实施
原《印花税暂行条例》有轻税重罚的传统:
第十三条纳税人有下列行为之一的，由税务机关视情节轻重给予处罚:
1、在完税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除订购补贴印花税票外，可按补贴印花税票金额的20倍处以罚款;
2. 违反本条例第六条第一款规定，未注销或者未支出的，税务机关可以处以印花税票金额十倍以下的罚款;
3.违反本条例第六条第二款规定的，由税务机关处以重复使用印花税票金额30倍以下的罚款;
伪造印花税票的，税务机关应当提请司法机关依法追究正式责任。
现在新的印花税法案取消了这一要求:
的法律责任
纳税人、扣缴义务人、税务机关及其工作人员违反《中华人民共和国印花税条例》规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理办法》及有关法律、行政法规的规定追究法律责任。
附:印花税项目及税率新旧表
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小规模销售，风险不大
近日，某小规模纳税人收到了税务局的风险提示:小规模纳税人没有销售，没有提供任何收入发票!请联系主管税务机关处理!
小单销售无投入有很大的税务风险，一不小心很可能成为税务局重点检查的对象。
一、涉嫌开具虚假发票
小规模纳税人采用3的征税率来逃避征收增值税，所以，很多人钻这个漏洞，注册了很多小规模、无业务、轻开票用的。因此，只有少量销售没有投入一直是税务局检查的重点。
对于真正的小规模经营，一定要及时索要发票，否则，可能会有虚假发票的嫌疑，被税务局盯上。
2. 不能在税前扣除的风险
小规模纳税人虽未涉及增值税抵扣，但根据2018年第28号公告，公司尚未取得进项发票，相关成本费用不能税前抵扣。这无疑是企业经营成本的增加。
可能的罚款
公司在经营活动中未依法取得发票的，可能面临按照发票管理办法被罚款的风险。
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定:“违反本办法规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下罚款;有违法所得的，没收违法所得”。
(一)该开票时未开票，或者未按规定的期限、顺序、栏目一次性开票，或者未加盖发票专用章的;
(二)使用税控装置未及时向主管税务机关报送开票资料的;
(三)扩大发票使用范围;
（4）代替发票使用的其他文件;
(五)跨规定区域开具发票;
(六)未按规定支付发票的;
(七)未按规定交存、保管发票的。
4. 他们的权益得不到保障
从公司的角度来看，如果购买时没有取得发票或者合规证明，对公司后期的商品质量保证也是一个很大的风险。
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6减免两费的税费，怎么办?
最近有粉丝朋友问，六税两费不用抵扣吗?不要将六项税费和两项费用扣除到营业外费用或其他收入中。
计提时,
借款:税收和附加费等
贷款:应交税金-应交城建税等
当支付:
借:应该交的税——应该交的城建税
D:银行存款
营业外收入或其他收入(减少部分)
其实我觉得根本不需要规划，只是没有必要把税费减免成企业收入。
财政部会计司也给出明确答复:税费减免后，企业应减少相关费用或直接计入当期损益。
直接按实际扣除后的支付金额做会计处理，没有必要先计划再结转。
1、2月份返还的6项税费和2项费用，直接扣除减税资金和追加资金。
税务申报是每个月都让会计师头疼的事情。首先，税收政策变化很快，他们被迫在完全理解之前申报。其次，纳税各种容易出错，各种小错误，工作很难完成;再次，申报错误由损失，一个错误就会让公司承担巨大的损失;最后，常见问题是有风险的，而且每一项操作都有可能出现可怕的错误。
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