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2022-09-14 10:23:47
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每天都有人在办公室喝茶。每天购买茶叶的费用账目都写清楚了吗?
1、老会计不应该做账吗?
今天查了某公司的老会计的账，发现该公司的老会计，平时把办公室买茶并入“应付员工薪酬——福利费”，导致公司多年来的福利费已经大大超过了企业所得税的扣除标准。但是老会计从来没有在结汇增税处理中，留下了非常大的税收风险!
众所周知，很多会计风险都是由于会计不了解会计政策造成的。
2. 茶应该包括在什么账户里?
公司办公室购买的茶叶归为“行政费用-办公费用”。
3.福利费是多少?
企业员工福利支出，包括以下内容:
(一)尚未实行社会职能分离的企业，其内部福利部门的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工洗浴、理发店、医务室、托儿所、养老院和集体福利部门的设备、设施和维修费用以及福利部门职工工资、工资、社会保险、住房公积金、劳动等。
(二)职工医疗、生活、住房、交通等方面的各种补贴和非货币性福利，包括企业为职工提供的办公地点以外的医疗费用、企业未实行医疗协调的职工的医疗费用、职工对直系亲属的医疗补贴、采暖费补贴、员工防热降温费补贴、员工困难补贴、救济费补贴、员工食堂补贴、员工交通补贴等。
(3)其他职工福利费用按照其他规定,包括丧葬补贴,养老费用、搬迁费用、差旅费用的家庭离开, 公司招待客人,茶必须不可或缺的;通常在会议室开会,会议也缺乏茶,大公司会有一个茶室,许多员工的第一件事是去茶室泡一杯茶,或当公司持有一个事件,奖品中包括茶叶叶子。
有时候，会计人员不知道怎么进这种茶，这该怎么做呢?曾经有一位会计说，把它算进职工福利费就好了，这样省时省力。其实这个想法可以有，但大错特错!
职工福利成本是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、引入工资总额管理的补贴、职工教育基金、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费和住房公积金以外的福利待遇支出。在日常的财务工作中，我们财务人员一定要处理这个费用，即使是同样的茶叶，如果用的不同，结果也是不一样的。
换句话说，同样是拿发票去买茶叶，而发票只是形式，使用才是本质，每次使用都会涉及到不同的加工方法，而不同的加工方法，我们的会计处理和税务处理也会有所不同。
首先，我们来看看这家公司在购买茶叶后都有哪些用途:
内部使用
1. 业务接待
如果茶叶是用来泡茶的，是来访的客人喝的，可以直接作为办公费用进行加工，虽然可以获得专票，但是可以抵扣进项税，而且也不会产生个人所得税。
此外，它可以直接作为业务招待费记入费用，因为它确实用于招待费。但由于所有权没有转让，因此不能视为销售，它属于交际成本，所以实际上它是不可抵扣的，也不产生个人所得税。但如果它被列为商务招待费，其实并不划算，因为商务招待费还面临税收调整40，所以具体情况具体分析的LUO ~
2. 在公司茶室消费
放在公司的茶室里，供员工饮用，这是可以计入员工福利费用的，但是要注意一点，员工福利费用对应的进项税本身是无法抵扣的，所以不需要获得专票，当然员工福利费用也不需要缴纳个人所得税．
3.把它作为员工福利发给员工
在节假日或者是公司活动的时候，公司把买茶作为给员工的福利，这属于员工福利，但是员工福利和员工福利是不一样的，虽然也不需要买票，也不需要抵扣，但这是员工个人福利在可量化的情况下的实际收入，因此，应该合并成工资和薪金来缴纳个人所得税。
4. 在工作或会议中
在这种情况下，消费的茶可能是在自己的人的办公室或会议中消费，也可能是客人商务接待时消费的，但无论如何，最好将其纳入办公费用中，并且获得特价票还可以抵扣进项税!
但要注意财务问题，必须将会计核算与实际要求相匹配并将会计处理明确列出。如果是计入办公费用，还要扣除进项税，那么就不要附上内部申请购买茶室批准表或者在员工福利相关字样上没有出现。
外部使用
这里的外用是指将公司购买的茶叶直接赠送给客户，当然这种赠送一定要以礼品盒的形式，否则有多尴尬。
也就是说，对于直接赠送给客户的茶礼盒，在正常情况下应视同销售，如有销售，购买的茶票可以凭证抵扣。如果赠与对象是自然人，则涉及代扣个人所得税;如果赠与对象是公司，则不需要代扣个人所得税。
看完后，大家了解了公司购买茶叶的账户是怎样的吗?如果不明白，可以留言或者小金哦，小金看了会在第一时间回复的!
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