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一、一、工资计提的会计分录：
借：销售费用/管理费用/员工薪酬/工资总额
贷方：应付职工薪酬/工资总额
2、然后是发工资时的会计分录：
借：应付职工工资/工资总额
贷方：应交税款---应交个人所得税
贷方：银行存款
3、最后是缴纳社保的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷方：银行存款
扩展信息
《个人所得税代扣代缴办法》第四条
扣缴义务人向个人支付下列所得时，应当代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）企业事业单位承包经营、承租经营的收入；
（三）劳动报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费收入；
(6) ) 利息、股息和红利收入；
（七）财产租赁收入；
（八）财产转让所得；
（九）附带收入；
（十）国务院财政部门确定的其他应纳税所得额。
第五条
扣缴义务人向个人支付应纳税所得额（包括现金、实物和有价证券）时，无论纳税人是否为本单位成员，扣缴义务人均应扣缴应纳税所得额。缴纳的个人所得税。
前款所称支付，包括现金支付、汇款支付、转移支付以及有价证券、实物等形式的支付。 [1]
第六条
扣缴义务人应当指定缴纳应纳税所得额的财务会计部门或者其他有关部门的人员为纳税人，由纳税人代扣代缴个人所得税。支付工作。
扣缴义务人有关领导应当便利扣缴工作，支持纳税人履行义务；确定纳税人或者纳税人发生变化时，应当及时向主管税务机关报告清单。
参考百度百科-会计词条
参考100学位百科-个人所得税代扣代缴暂行办法
公司代扣代缴税款如何核算
对外支付的代扣代缴税款如何核算，首先要明确的是，相关的会计科目有哪些？我们知道这个案例中包含了哪些会计科目吗？在这个过程中代扣代缴的税款是如何计算的？希望这些会计基础的内容少一点小伙伴们能掌握。如果您有任何疑问，希望以下文章的内容可以帮助您了解更多！
如何办理对外代扣代缴税款，首先要明确的是，相关的会计科目有哪些？我们知道这个案例中包含了哪些会计科目？在这个过程中代扣代缴的税款是如何计算的？希望你能掌握这些基本的会计内容。如果您有任何疑问，希望以下文章的内容可以帮助您了解更多！
对外服务费缴纳的增值税由境内企业承担。国内企业应有代扣代缴。这部分支出不属于企业的税收收入，属于代扣代缴性质。付款后可向境外企业追回。
1. 发生费用时：
借：管理费用
贷方：应付账款（境外公司、非居民企业）
2、支付费用时：
借：应付账款（外国公司非居民企业）
贷方：应交税款 - 应交增值税
银行存款
3、纳税时：
借：应付税款 - 应付增值税
贷方：银行存款
根据《财政部、关于全面实施营业税的通知》（财税[2016]36号）第六条规定，中华人民共和国境外（以下简称“境外”）单位或者个人在购买人境内进行应税行为 购买人为增值税扣缴义务人;第十二条规定
在中国境内销售劳务、无形资产或者不动产是指： （一）劳务（不包括租赁的不动产）或者无形资产（不包括自然资源使用权）的卖方或者买方在中国境内。
同时，财税[2016]36号第十三条规定，下列情形不属于境内销售服务或者无形资产： （一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售全部发生在境外的服务.
因此，缴纳费用的境内企业有义务代扣代缴增值税及其附加税，增值税税率为6。
境外单位或者个人在中国境内提供应税服务，在中国境内没有经营机构的，扣缴义务人应当按照以下公式计算代扣代缴税款：代扣代缴税款=收款人支付的价格÷（1 +税率)×税率
上述对外支付如何代扣代缴税款的安排，在此分享给大家。以上文章内容仅供您参考。更多详情请咨询在线问答老师。同时关注右侧，免费领取常用会计实务会计资料，有利于小伙伴处理会计工作。
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