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2022-09-16 14:06:06
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第三讲贷款业务会计作业题
（一）【目的】实践一般贷款业务和贴现业务会计（假设合同利率与实际利率相同）
1、7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的5万元短期借款，月利率‰，本息一并归还。
应收利息=50 000׉×5=1（元）
借：存款 - 制衣厂 51
贷款：贷款 - 本金 - 服装厂 50 000
利息收入 1
2、7月8日，借款人李红申请短期借款2万元，经审核处理。
借：贷款 - 本金 20 000
贷款：存款 - 李红 20 000
3、7月13日，借款人王刚以现金支付信用贷款本金5万元，利息2300元。
借款：手头现金 52 300
贷款：贷款 - 本金 50 000
利息收入 2 300
4. 7月15日，借款人用另一家银行的转账支票归还贷款。抵押贷款15万元，利息8500元。
7月8日，借款人红星乳品厂收到另一家银行的转账支票，质押贷款15万元归还，利息8500元。借款：清算资金交易158500
贷款：贷款-质押贷款150000
利息收入8500。
5、7月16日，开户公司通信公司以银行承兑汇票申请贴现。汇票金额为35万元，汇票到期日为11月4日。 6‰)。
借：贴现资产 - 面值 - 通讯 40000
贷款：存款 - 活期存款 - 通讯 390640
贴现资产 - 利息调整 9360
6、7月20日，异地收到工商银行贴现的商业汇票 万元。
借：收取存款（存入央行资金）75000
贷款：贴现资产 万
7 7月22日，向开户单位涂料厂贴现的商业承兑汇票15万元未按时收款，向贴现申请人收取票款。该单位的存款账户只有10万元。
（2）【目的】对实际利率法下以摊余成本计量的贷款业务进行会计处理
20×1 1月1日，工商银行城西支行向迪克公司发放“贴息”5年期贷款5000万元（实际支付迪克公司4900万元），合同年利率10 ，按年计息，假设银行利息在每年年末计提，贷款初始确认时确定的实际利率为。 20×3 12 月31 日，有客观证据表明迪克公司存在严重财务困难，银行认定迪克公司贷款发生相应减值，预计20×4 年12 月31 日可收回利息500 万。元，将于20×5 12月31日收到本金2500万元。
【要求】（计算结果保留个位数）
（一）发放贷款时编制会计分录；
（2）编制20×1 12月31日应计利息及计息会计分录；
(3) 计算20×3 年12 月31 日银行对迪克公司的贷款应确认的减值损失，并编制相关会计分录。
利息收入及利息调整摊销计算表
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