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2022-09-16 14:09:09
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最近，我写了结算和付款。说到A105050表格的调整，这个表格基本上每个企业都有涉及。因为开公司，是要发工资的，只要有工资就需要这个表格。
但我们发现，仍有不少人对社保费用的填报有疑问，尤其是很多人询问公司为员工代扣个人社保的问题。
我单位帮助个人承担了应缴的社保。社保公司这部分可以税前扣除吗？其实要理解这个问题，可以看清楚这张图。
从图中可以看出，我们清楚地认识到，个人承担的社保并不是企业应该直接承担的成本。
企业列出的人工成本无非是企业应缴纳的社保基金和工资。至于社保的个人部分，应由个人自行承担，不存在企业税前扣除的情况。
此外，在会计分录中，个人部分的社保不计入公司费用。公司仅代扣代缴个人部分的社保（通过其他应付款），公司实际支出列为缴费。是工资。
但是，有些公司是独立的，绝不能这样做。怎么做？公司给员工保证一万的工资，然后告诉员工社保，有的公司会帮你承担。
那怎么办户口呢？
工资应计
借：管理费用-工资 10000
贷：应付员工工资10000
工资支付
借：应付职工工资10000
贷方：银行存款10000
承担部分个人社保
借：管理费-社保费2000
贷款：银行存款2000
在这种情况下，企业的实际成本也列在科目 12000 (10000+2000) 上。但是这里有风险！
这2000体现了企业帮助个人的责任社会保障由个人自行支付。不允许税前扣除是合理的，因为这不是企业的合理成本，是个人负担。
有人会问，为什么不允许扣除？虽然是员工的个人部分，但员工是我公司的员工，为我公司工作是我的合理费用。
是的，这是你的合理支出，但实际上，公司为员工支付的免赔额，应该以工资的形式体现。本质上，公司给你部分的个人社保，就是变相增加工资成本。
工资10000，个人社保2000，相当于公司工资12000。如果公司支付12000作为工资，可以在税前扣除，没有风险。
事实上，这类似于对个人员工征收的公司税。
2011年第28号公告第四条明确规定：“用人单位为劳动者缴纳的个人所得税，属于个人工资薪金的一部分。单独列作企业管理费的，在计算企业收入时税 不允许税前扣除。
事实上，这和参加社保是一样的。雇主为您的雇员承担的费用应该是雇员个人工资的一部分。如果算作工资，自然是可以扣的，但要分开记账。 , 那么扣除是有风险的。
而这里的风险不仅是企业所得税减免的风险，还有个人所得税申报时少报收入的风险。最初，该员工的收入应为 12,000。如果您报告 10,000，则存在低估您的收入的自然风险。
因此，你也是在支付 12000 的费用，你也在帮助员工支付他们的部分社保。一个可以扣，一个不能扣。
是的，是我们把他当成工资，变相帮助个人承担部分社保，增加扣除前的工资成本，这些都被列为企业工资成本。
不能扣除。我们要求员工单独报销并单独列出。当然，费用被认为是不相关的费用，不能扣税。
作为会计师，公司的支出都是一样的，你的会计方法可能会直接给你带来税务风险。这必须是一个提醒。
我如何填写社会保障个人部分的表格？
记住，不用单独填写，直接合并到工资里面。比如上面提到的工资12000（含个人社保），单位的社保可以在第8行单独填写。
如果你还负责个人社保，那赶紧看看你是怎么做账的，个人报税有没有收入基数和所得税扣除的风险？
花费的金额没有太大的区别。不要因会计习惯和方法造成不必要的税务风险。
本文作者：税水年二哥。
公司社保退回会计分录怎么办？可以贷记营业外收入，也可以贷记管理费用——社保（红字，抵消原社保缴费），有兴趣的可以往下看。
社保返还是一项优惠政策。社保包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险等，社保报销应该如何做会计分录？
社保申报会计处理
借：银行存款
贷：营业外收入
什么是银行存款？
银行存款是存放在银行的货币，是货币资金的组成部分。
银行存款是资产性质的账户，借方表示增加，贷方表示减少，期末余额在借方。
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和特殊存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户是指基本存款账户以外的企业银行贷款划转。临时存款账户是指企业为临时生产经营活动需要而开立的账户。专用存款账户是指企业为特定目的开立的账户。
如何理解营业外收入？
营业外收入又称“营业外收入”，是指与经营过程没有直接关系，应计入当期利润收入，是企业财务业绩的组成部分。
营业外收入记入“利润”或“损益”科目。在企业的《利润表》中，营业外收入需要单独列示。属于企业营业外收入的款项，应当及时入账，不得作为不符合制度规定的小额家庭财产或其他开支留存。
企业营业外收入的核算在“营业外收入”科目下进行，也可根据该科目下的各项收入科目设置明细核算。
“营业外收入”科目为损益科目。贷方为企业产生的营业外收入金额，借方为期末转入“本年度利润”账户的金额。结转后，期末账户无余额。
柠檬云金融
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