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2022-09-17 15:07:50
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公司出租房屋，代房东开具发票和缴纳房产税和个人税。公司应承担应由房东承担的税费。可以看到付款簿上的名字不是公司，是计入公司营业外费用的。没关系。 1、营业税、城建税、教育费附加的计提及结转
月末结转会计时，按当月主营业务收入计税
(1) 退出时
:主要营业税金及附加
贷方：应交税费--营业税
贷：应交税款--城市建设税
贷款：其他应付款--教育费附加
\n (2) 结转时
借：当年利润
贷：主营业务税金及附加
(3) 纳税时
借：应交税-营业税
借：应交税费-城建税
借：其他应付款-教育费附加
信用：现金或银行存款
2. 所得税
1、季末、年末所得税的提取
借：所得税
贷方：应交税款 -- 应交所得税
(2) 结转所得税
借：当年利润
学分：所得税
(3) 翻身时
借：应付税款--应付所得税
信用：银行存款或现金
3、增值税
(1) 购买商品时
借：原材料
借款：应交税-应交增值税（进项税）
贷方：银行存款
(2) 销售商品时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷方：应付税款 - 应付增值税（销项税）
(3) 移交时
借：应交税-应付增值税（销项税-进项税）
贷方：银行存款
4、消费税
(1) 征收消费税时
\n 借用：主要营业税及附表
贷方：应交税款 - 应交消费税
(2) 移交时
借：应交税款 - 应交消费税
信用：现金或银行存款
5、代扣代缴个人所得税
（一）支付工资时代扣代缴个人所得税
借：应付工资
贷方：应缴税款--个人所得税
贷款：现金
(2) 缴纳个人所得税时
借：应付税款-个人所得税
贷款：现金或银行存款
6、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税不予提取。缴纳时，直接计入“管理费用——财产税、印花税、土地使用税、车船使用税”科目。
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