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2022-09-17 15:11:02
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1、公司承担职工社会保险单位部分时：
借：管理费-社会保险费（单位部分）（按费用所属部门）
贷：应付职工工资-社会保险费（单位部分）
2、缴纳员工社保金时：
借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）
其他应收款-社会保险费（个别部分）
贷款：银行存款
公司承担职工社保单位部分，再缴纳职工社保费，应通过“行政费用”相关二级科目和“职工应付工资”相关二级科目进行核算。行政费用是指企业行政部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统中进行。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》
（三）纳税人销售运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务，进口下列货物，税率为11：
1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2、自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、住宅煤制品；
3、书籍、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。最近，我写了结算和付款。说到A105050表格的调整，这个表格基本上每个企业都有涉及。因为开公司，是要发工资的，只要有工资就需要这个表格。
但我们发现，仍有不少人对社保费用的填报有疑问，尤其是很多人询问公司为员工代扣个人社保的问题。
我单位帮助个人承担了应缴的社保。社保公司这部分可以税前扣除吗？其实想通了你可以看到这张照片。
从图中可以看出，我们清楚地认识到，个人承担的社保并不是企业应该直接承担的成本。
企业列出的人工成本无非是企业应缴纳的社保基金和工资。至于社保的个人部分，应由个人自行承担，不存在企业税前扣除的情况。
此外，在会计分录中，个人部分的社保不计入公司费用。公司仅代扣代缴个人部分的社保（通过其他应付款），公司实际支出列为缴费。是工资。
但是，有些公司是独立的，绝不能这样做。怎么做？公司给员工保证一万的工资，然后告诉员工社保，有的公司会帮你承担。
那怎么办户口呢？
工资应计
借：管理费用-工资 10000
贷：应付员工工资10000
工资支付
借：应付职工工资10000
贷方：银行存款10000
承担部分个人社保
借：管理费-社保费2000
贷款：银行存款2000
在这种情况下，企业的实际成本也列在科目 12000 (10000+2000) 上。但是这里有风险！
这2000反映了企业帮助个人承担了本应由个人自己承担的社会保障。不允许税前扣除是合理的，因为这不是企业的合理成本，是个人负担。
有人会问，为什么不允许扣除？虽然是员工的个人部分，但员工是我公司的员工，为我公司工作是我的合理费用。
是的，这是你的合理支出，但实际上，公司为员工支付的免赔额应该以工资的形式体现。本质上，公司支付给你一部分的个人社保，也就是这是工资成本的变相增加。
工资10000，个人社保2000，相当于公司工资12000。如果公司支付12000作为工资，可以在税前扣除，没有风险。
事实上，这类似于对个人员工征收的公司税。
2011年第28号公告第四条明确规定：“用人单位为劳动者缴纳的个人所得税，属于个人工资薪金的一部分。单独列作企业管理费的，在计算企业收入时税 不允许税前扣除。
事实上，这和参加社保是一样的。雇主为您的雇员承担的费用应该是雇员个人工资的一部分。如果算作工资，自然是可以扣的，但要分开记账。 , 那么扣除是有风险的。
而这里的风险不仅是企业所得税减免的风险，还有个人所得税申报时少报收入的风险。最初，该员工的收入应为 12,000。如果您报告 10,000，则存在低估您的收入的自然风险。
因此，你也是在支付 12000 的费用，你也在帮助员工支付他们的部分社保。一个可以扣，一个不能扣。
是的，是我们把他当成工资，变相帮助个人承担部分社保，增加扣除前的工资成本，这些都被列为企业工资成本。
不能扣除。我们要求员工单独报销并单独列出。费用就是费用，当然会被视为无关费用，不能在税前扣除。
作为会计师，公司的支出都是一样的，你的会计方法可能会直接给你带来税务风险。这个我要提醒一下。
社保个人部分如何填表？
记住，不用单独填写，直接合并到工资里面，比如上面说的12000工资（含个人社保），单位部分的社保可以在第8行填写独自的。
如果你还负责个人的社保，那就快看看你的情况个人纳税申报是否存在收入基础和所得税扣除风险？
花费的金额没有太大的区别。不要因会计习惯和方法造成不必要的税务风险。
本文作者：税水年二哥。
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