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2022-09-17 15:19:32
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中秋节我司派发月饼的员工怎么算账？注意3个涉税点！
中秋节快到了。公司给每位员工一盒月饼。大家都很高兴，但公司的王会计有些慌张。为什么？因为王会计不知道这么多月饼怎么算？ ！令人担忧。
我一个人在异国他乡打工，每个节日都吃月饼。
我把心放在了明月里，但我要为月饼纳税。
别着急，老高会帮王会计分析这个业务的会计和税务处理。
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公司出具的月饼会计核算
首先，公司在给员工送月饼时，一定要计入员工福利费。公司作出决定时，会计师根据有关决议作出下列分录：
借：销售费用/管理费用/生产成本---福利费
贷方：应付员工工资 - 员工福利费\ n
企业采购月饼怎么办，要看企业是小规模纳税人还是一般纳税人。如果是小规模纳税人，那就很简单了。获取发票并直接输入以下条目：
借：存货
贷方：银行存款
如果是一般纳税人，会稍微复杂一些。这时候最好让对方直接开普通发票。因为根据税法，用于员工福利的投入不能用于扣除。
会计师拿到普通发票后，方法同上述小规模纳税人。如果对方不慎开出专用发票，会计师必须先对专用发票进行鉴权，然后再转出，否则这张发票会形成“滞留票”，给公司带来麻烦。
此时，可以进行以下条目：
借：存货（含税）
应交税费 - 应交增值税（进项税）（进项金额）
贷款：银行存款（含税）
应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（进项金额）
实际付款后，请输入以下条目：
借：应付职工工资-职工福利费
信用：库存商品
一般纳税人公司订购100箱月饼，发给员工，并取得厂家开具的增值税专用发票，金额3万元，增值税4800元。如何开户？
①福利待遇入口：
借：销售费用/管理费用/生产费用---福利费3万元
应交税-应交增值税（进项税）4800元
贷：应付职工薪酬-职工福利费34800元
借：应付员工工资-员工福利费 34800
贷：银行存款34800
②进项税转出分录：
借：销售费用/管理费用/生产成本---福利费4800元
贷：应交税-应交增值税（进项税额转出）4800元
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处理月饼要注意的三个涉税点
①作为福利费的月饼对应的进项税不能抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条：“将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视为销售货物。 。”
如果公司将自产月饼用于员工福利，则视同销售，需计算增值税销项税；
如果公司将购买的月饼用于员工福利，这部分增值税将需要转出进项税。
②发放给员工的月饼属于个人福利，应计入当期工资预扣税。
根据《个人所得税法》第十条：“个人取得的应纳税所得额包括现金、实物和有价证券。”
因此，企业派发月饼对员工来说是一种非货币性福利，应按公允价值计入支付当月员工的“工资薪金”收入，代扣代缴个人所得税。
③福利费按企业所得税标准扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条：“企业发生的职工福利费，不得超过工资薪金总额的14，可以扣除。”
购买进月饼的费用记为企业职工福利费。下一年度企业所得税缴纳时福利费超过工资薪金总额14的，超出部分调整为应纳税所得额。
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