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公司福利金额做账要求

好顺佳集团
2022-09-17 15:22:54
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内容摘要：一家小公司的食堂，十几个人，买菜、油、米，一个月2000左右。蔬菜是从附近的市场或地摊购买，每天100元以上，不是从地摊购买的。没有发票或收据。他们如何获得信用？设立员工食堂是很多企业给员工的一...

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好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
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一家小公司的食堂，十几个人，买菜、油、米，一个月2000左右。蔬菜是从附近的市场或地摊购买，每天100元以上，不是从地摊购买的。没有发票或收据。他们如何获得信用？

设立员工食堂是很多企业给员工的一项基本福利。为了方便用餐，更多的精力投入到工作中。那么，如果食堂在没有发票的情况下从市场小贩那里购买食材怎么办？

从开账的角度来看，通常企业会直接拨出一笔钱给食堂，用于食堂的运营和食材的采购。因此，应设立单独的辅助账户，对食堂的收支进行核算，并对食堂进行详细记录。为企业财税检查准备了拨款、收取的员工费用、采购食材的支出等具体内容。

但需要注意的是，员工食堂在运营过程中，往往会对外提供餐饮服务，在核算过程中需要区分这两种情况。

1、企业相关会计处理

① 企业初步拨给食堂的资金

借：其他应收款-食堂

贷款：银行存款等。

月底，企业使用食堂辅助账如果会计内容属于企业支出类，请向财务部门提供内部结算收据，并进行以下分录：

借：管理费用——员工福利费

贷：其他应收款——食堂

②企业为食堂购置固定资产并计提折旧

借：固定资产

信贷：银行存款等。

借：管理费用-员工福利费用

贷：累计折旧

③ 食堂内部员工工资的提供

借：管理费-员工福利费

贷：应付员工工资

【涉税要点】

①企业食堂所购置的固定资产属于公司的福利设备，不能从进项税额中扣除；

②企业支付的福利费用，应在企业所得税汇算清缴时按税法规定扣除。工资总额的14个要调整。

2、食堂相关账务处理

① 食堂收到企业补助

借记：银行存款等。

贷方：其他应付款-公司

②食堂采购物资

借：原材料

信贷：银行存款等。

③ 月底结清食堂费用

借：主营业务成本-原材料等。

贷款：原材料等

④ 向员工收取的餐费

借：银行存款

贷款：应付职工工资-职工福利费

⑤月末，计算每月食堂支出费用，开具内部结算收据，上报公司财务：

\ n 借：其他应付款——公司

贷款：主营业务成本——原材料等。

【特别注意】

员工在内部食堂就餐收取的费用不在食堂营业收入之内，应直接降低食堂成本。只有对外提供餐饮服务的收入属于食堂的主营业务收入。

需要区分食堂是否为独立核算单位。如果企业财务会计统一，内部非独立核算单位提供的劳务不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用不征税。

食堂取得的进项单必须符合国家税法规定，否则在税务稽查过程中，不符合规定的票据将不予抵扣企业所得税，并加征应纳税所得额。 .关于法案的要求，国家出台了具体的政策文件，明确要求：

方案一：食堂外包，承包方开票记录

食堂整体外包给承包商，承包商为公司准备员工午餐。它还负责采购所有食堂食材。公司按期支付食堂承包费，并向承包人索要增值税全额发票入账。

方案二：选择农产品生产公司、农产品贸易公司或农业个体户购买食堂食材

选择农产品生产公司采购，即可获得农产品销售发票直接入账。这些农产品生产企业销售自产农产品，还可享受免征增值税；

农产品贸易公司可享受免征增值税，也可获得合规发票；

个体户从事农产品生产的农民，可以免征增值税和个人所得税，如果选择的话，还可以获得合规发票。

方案三：发放伙食补贴，免票入户

财务人员根据每月预算伙食支出将职工伙食补贴计入“工资薪金”，并将累计工资扣除作为购买食材的费用，分配给食堂。食堂将用收到的钱购买食材。

这些费用已经包含在员工的工资中，因此无需额外索取发票，同时如果工资低于起征点，则无需缴纳个人所得税。

问：公司食堂从集贸市场购买农民榨出来的蔬菜、大米、鸡蛋、肉和花生油。如果没有发票怎么办？我可以使用白色便笺进入帐户吗？

回答：！您提交的问题已收到，对您提供的信息的回复如下：

1.餐饮业增值税一般纳税人购买农业生产者生产的农产品，可使用税务机关监管的农产品购买发票；

2、企业在中国境内发生的支出项目为增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，交易对方为已办理税务登记的增值税纳税人，以发票支付（包括按照有规定）。税务机关代税务机关开具的发票）作为税前扣除凭证；交易对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营的个人，其支出以税务机关开具的发票或收据凭证、内部凭证为依据。税前扣除凭证、支付凭证应当载明收款单位名称、个人姓名和身份证件号码、支出项目、支付金额等相关信息。

小额零星业务的判断标准是个人从事应税项目业务的销售额不超过相关增值税政策规定的起征点。

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