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公司交电费开专票怎么做账

  • 作者

    好顺佳集团

  • 发布时间

    2022-09-21 10:55:29

  • 点击数

    4528

内容摘要:实际上,水电站不太可能对每项业务单独开票。所以,一般是物业公司向实际用电的企业开票,即属于转售!物业公司在收取水电费时,企业会收到什么样的账单,我们在这里根据业务情况、处理方式...

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实际上,水电站不太可能对每项业务单独开票。

所以,一般是物业公司向实际用电的企业开票,即属于转售!

物业公司在收取水电费时,企业会收到什么样的账单,我们在这里根据业务情况、处理方式,公开水电费账单分别说明。

电和水

物业公司如何收取水电费?

根据国务院颁布的物业管理条例,物业管理,是指业主通过聘请物业服务企业,由业主和物业服务企业按照物业服务合同的规定,对房屋及配套设施及相关场地进行维修、保养、管理,维护物业管理区域内的卫生及相关秩序。

1. 物业公司如何发出水电费帐单?

处理方法一:水、电账单按实际金额结算

根据规定(公告20第54号),纳税人提供物业管理服务,对接受服务方收取的自来水费用,按简易计税方法扣除接受服务方支付的自来水费用后,按3的征收税率计算缴纳增值税。相应的收入不得扣除。

提醒:“扣除其对外支付的自来水费用”需凭合法有限凭证,包括上述省(含省政部门监管(打印)的增值税发票和财务票据。

可按3的增值税专用发票开具给服务对象。没有规定用余额开票,当然可以全额开增值税专用发票。

以上政策可以看出,倒卖水物业的公司无论是小规模纳税人还是一般纳税人人均按照3的征收税率办理增值税,然后倒卖电?

和倒卖水处理完全不同,其增值税依据为全额计税而不是差额!

纳税人提供物业管理服务,应当按照适用的电力税率开具增值税发票,用于应税货物转售。

其中包括:

(1)增值税一般纳税人:电费按13的税率计算缴纳增值税,并相应扣除电费进项税额。

(2)小规模增值税纳税人:征收的电费按3的税率计算缴纳增值税,不得扣除相应的投入。

【案例一】

A企业是一家物业管理公司,属于增值税一般纳税人。2021年5月,征收业主物业费和水电费。我们不开具发票向业主收取水费113万元、电费70万元,我们的业务类型不符合代收代付的原则。向水务公司共支付水费103万元,取得水务公司开具的专用发票上注明的增值税3万元,并验证一致。向电厂支付总金额1万元,并取得电厂开具的注明纳税金额1万元的增值税专用发票。

A公司会计处理:

1. 向水务公司缴纳水费时:

借:主营业务成本100

3(如果是小规模纳税人,主体应为“应纳税额-应纳税额增值税”)

在银行有103元

2. 自来水业主收费(3征款率):

B:银行存款113

C:主营业务收入

应纳税额——简化纳税计算

3.缴纳电费时:

借:主营业务成本60

应纳税额——应纳税额增值税(进项税额)(小规模纳税人增值税计入主营业务成本)

D:银行存款

4. 向业主收取电费时(税率13):

B:银行存款70元

C:主营业务收入

应纳税额—应纳税额增值税(销项税)

处理方法二:水电全包

纳税人提供物业管理服务,应当采取水、电全包的办法,即物业费用中包含水、电的,应当按照物业管理服务开具增值税发票。其中包括:(1)增值税一般纳税人按6计算缴纳增值税,取得的相应进项税额可以抵扣。

(2)小规模增值税纳税人按3的税率缴纳增值税,不得抵扣相应的进项税额。

2. 水电费可以从收入中扣除吗?

如果您的企业是一般纳税人,只要是与企业生产经营有关的,都可以列为成本和费用,税金可以在增值税专用发票上的水电进项税额中抵扣。不能扣除的是用于简易计税法的水电支出项目、税收项目和企业集体福利。

因此,一般情况下,只要收到的是增值税专用发票,全部扣除是可以注重的。

不可抵扣的增值税专用发票具体内容:

一般情况下,纳税人用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物、加工、维修更换服务、劳务、无形资产和不动产的进项税额,不得从销项税额中扣除。

但是,固定资产、无形资产、房地产,是指仅专用于简单纳税的项目、免征增值税(以下简称免税)的项目、有集体福利或个人消费情况的项目,以及用于抵扣的项目和符合上述不允许触扣项目情况的项目,准予全额抵扣的进项税额。

电和水

公用事业,企业如何税前扣除?

截图:

许多企业,尤其是一线城市,都有共享办公室。两个或两个以上的公司租用同一间办公室并共用公用设施。

1. 公用事业税前扣除凭证

大多数企业无法取得发票,对于这种特殊情况,根据公告编号。2018年28日),第十九条规定的税务管理规定,企业出租(包括公司作为单一租户)办公用房、生产水、电、气、空调、暖气、通信线路、有线电视、互联网等资产,如出租方采用分摊方式,企业应使用出租方提供的其他外部文件凭证被用作税前扣除凭证。

其中,其他单据包括但不限于出租人取得的支付水电费的发票副本、出租人出具的水电费分割或确认、出租人支付的水电费凭证、租金协议等。

【案例二】

其中,自用水价为6180元,承租人使用水价为4120元。

取得电力公司按13的税率开具的增值税专用发票,增值税合计 万元。其中,自用电价含13560元,承租人用电电价含9040元。

B公司要取得什么样的证明做账处理和税前扣除的依据?

此时,猫叔公司按照代理公司进行会计处理:

1.

借款:行政费用及其他成本费用科目6000

应纳税额——应纳税额增值税(进项税额

其他应收账款

银行存款10300元

应纳税额——应纳税额增值税(进项税额转出

2. 向B公司收取水费,并提供其他外部凭证。

B:银行存款4120元

C:其他应收款

3.代收代缴猫叔公司自用电费获取增值税专用发票应使用作为抵扣进项税额的凭证。

借款:行政费用及其他费用项目12000

其他应收账款

应纳税额——应纳税额增值税(进项税额)2600

职员:银行存款22,600元

应纳税额—应纳税额增值税(进项税额转出

4. 向B公司收取水费,并提供其他外部凭证。

B:银行有9040英镑

C:其他应收款9040

此时,B公司的会计处理如下:

1. 取得其他用水支出的外部凭证(进项税不能扣除)。

借款:行政费用和其他成本科目

银行存款4120元

2. 取得其他用电支出外部凭证(进项税不能扣除)。

借款:行政费用及其他费用科目9040

银行存款9040

注:承租人B公司按规定取得的其他外部凭证只能作为企业所得税税前抵扣凭证,不能作为计算增值税进项税额抵扣的依据。

提醒:在实际操作中,分部表是作为企业所得税税前扣除凭证使用的。各地税务机关的执行口径可能不同,这就需要企业与当地税务机关进行沟通和确认后再进行相应的处理。

2. 分单模板:

拆分表简化模板:

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