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1. 报销时现金支付:
借:行政费用或销售费用
现金贷款:
2. 如果报销被注销:
借:行政费用或销售费用
资料来源:其他应收款—零用基金(XX)
具体科目可按部门统计。
“其他应收账款”账户用于计算企业除应收票据、应收账款和预付款外的所有其他应收账款和临时付款。在“其他应收款”项下，应当按照其他应收款项的项目分类，并根据不同的债务人分别设置账户。
扩展信息:
为了反映和监控其他应收账款及其余额的变化，企业应设置“其他应收账款”进行会计核算。“其他应收款”的借方记录在其他应收款项中增加，贷方记录在其他应收款项中收回。期末余额一般是借方，反映企业尚未收回的其他应收款项。
企业发生其他各类应收款和暂付款项时，应借记本节项下各项，贷记有关项目;回收或转移各类款项时，借记“现金”、“银行存款”、“索赔费”等项，贷记本节。
-其他应收账款分录:
借:行政费用-电话费
贷款:银行存款(现款)
管理费用的发生和结转，企业应当通过“管理费用”科目记帐。借记注册企业发生的本课程各项管理费用，在贷记注册期末转入“当年利润”课程的管理费用，结转后本课程无余额。此项按管理费用的费用项详细计算。
扩展信息:
编制期间发生的开办费用，包括员工工资、办公费用、培训费、差旅费、印刷费、注册费等，记入“管理费用”，记入“银行存款”。
企业行政部门职工工资，应当借记管理费用科目，贷记应付职工工资科目;企业应当按规定计算确定的矿产资源补偿费，应当从“管理费用”中借记，从“应纳税额”等项目中贷记。
企业管理部门发生的办公费用、水电费、差旅费等费用以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费等费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”和“研究开发费用”科目。
期末将“管理费用”科目的余额转入“当年利润”科目，借记“当年利润”科目，贷记“管理费用”科目。
管理费用在会计核算中是作为费用核算的期间，将企业发生的管理费用，在“管理费用”科目中核算，并在“管理费用”科目中按成本项目设置明细账，进行明细账核算。期末“管理费用”科目的余额结转到“当年利润”科目后就没有余额了。
-管理费用
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