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2022-09-22 14:41:37
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一套完整的工程会计核算流程
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一、基本流程
凭证制作-凭证审核-记账-对账-其他系统结账-总账系统结账
2、缴纳社会保险费
扣除社会保险费时：
借：管理费用-职工保险（为公司支付部分）其他应收款-职工保险（个人支付部分）内部交易-xx分公司（全额）
贷方：银行存款
支付工资时：
借：应付工资（按扣除社保费前的金额）
贷款：其他应收款-职工保险（个人部分）
银行存款或手头现金（视差价而定）
3.确认收入
开具工程发票时，公司的会计流程
借：应收账款——建设单位
预先收到的帐户（如果之前收到任何预付款）
贷款：项目结算收入-各项目
? ? 应交税费 - 应交增值税
采购工程材料时
借：工程材料
应缴税款 - 应缴增值税（针对税款）
贷方：银行存款
纳税时
借：应付税款 - 各种税款（产出减去投入）
贷方：银行存款
4、固定资产
收到采购单-固定资产系统“日常处理-资产增加-固定资产卡”-固定资产系统生成凭证-月末折旧-总账系统无误-检查固定资产系统。
当固定资产增加
借：固定资产-各部门
贷方：银行存款（或应付账款）
计提折旧时
借：管理费用——折旧费用（管理部门使用）
建设-项目部（供项目部生产管理使用）
贷方：累计折旧
5、低值易耗品
借：低值消耗品-具体名称
? 贷款：银行存款（或应付账款）
收货时
借：工程建设-项目部-办公用品等科目管理费用-低值易耗品摊销
学分：低价值消耗品 - 具体名称\ n
如有遗失或损坏，应追究相关人员责任，按低值易耗品余额的10计算
借：待处理的财产损失-待处理的流动资产损失
信用：低价值消耗品 - 特定名称
经过研究和决定治疗方法
借：手头现金（或其他应收款-相关责任）
营业外支出（余额大于补偿的差额）
贷款：低值消耗品-具体名称
营业外收入（差额大于余额的补偿）
自然报废时，扣除其余额的10
：工程建设（或管理费用）
学分：低价值消耗品 - 具体名称
6、库存材料
项目部采购主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，盘点材料主体——项目部月底进行现场盘点，编制材料出库入库月报表，发送向财务部-成本核算以每月结余为当月成本，计算各项目部主要材料的实际使用量和用量。
7. 临时设施
按照有关规定应计入临时设施的，应先计入临时设施——首次使用临时设施的工程总价的60计入工程造价——第一次使用的情况下，应将临时设施总价的40和拆除重建临时设施的费用计入工程造价。
购买临时设施时：
借：临时设施 - 特定的临时设施
? 贷方：银行存款（或应付账款）
进入项目部成本时：
借：建设-项目部-临时设施摊销
信用：临时设施的摊销
8、无形资产摊销准备
根据自制计算表，账面无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。即：
借：建设（或管理费用）
贷：无形资产
9.兴趣
计算当月管理人员和现场工作人员的总出勤天数 - 按部门和人员规定的日工资率计算当月应计入成本费用的工资福利费 - 制作相关会计证明。即：
借：管理费用-工资（或福利费）
项目建设——项目人员工资、点工工资、福利费
贷：应付工资-管理人员，点工资
应付福利费
10.? 流转税的提取
根据运营部每月月底上报的产值确认表。根据应纳税额比例，按项目计算应纳税额和其他应纳税额，即：
借：税金及附加（各项目部）
贷方：应付税款（一种税））
其他应付款项（各种费用）
11... 成本结转
月末前，成本会计将各部门成本文件中包含的项目计入相关项目成本——总账会计将当月发生的所有成本结转至项目的相应项目按项目部结算成本核算。那是：
借：项目结算费用-各项目部
信用：项目工作 - 项目结转
12... 结转盈亏
根据当月所有损益科目的发生情况，结转损益，自动生成的凭证为，
借：当年利润
有信用发生的详细账目
\ nCredit：每个明细账户都有借方金额
本年度利润
13... 优惠券审核
出纳、成本制作 凭证由总账会计审核，总账会计出具的凭证由财务部经理审核。
14、月末核对现金和银行存款的实际数额，编制现金盘存表和银行余额调整表。如有差异，应及时查找原因并处理
公司借入个人资金进行会计处理
1、按照相关规定，公司应该如何支付购房费用？
你可以离开公司账户，也可以去个人账户，主要看公司的奖励形式，有没有入股资产的想法；
公司投资购置房屋，会计属于公司购置固定资产；
其购买发票和房产证，要显示公司名称，不能写个人姓名，否则无法入账；
如果作为奖励给予员工，可以直接缴纳个人所得税；
一般是公司账户，由于属于员工福利性质，可以使用福利费或者工资补贴；
不管是哪种形式，只要查到钱给员工，就要缴纳个人所得税。
2、月度核算流程：
1.根据收银员转来的各种原始凭证进行审核。审核无误后，准备会计凭证。
2、根据记账凭证登记各类明细账。
3月底，对相关成本费用进行计提、摊销、结转，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，根据会计凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。确保账目一致，账目一致，账目一致。
5、编制会计报表，确保数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将会计凭证装订入册，妥善保管。
一般企业会计的主要会计分录：
1. 购买
借：原材料/库存货物
应交税费 - 应交增值税（进项税）
\ nCredit：手头现金/银行存款/应付账款
2、材料申请
借：生产成本
贷：原材料
3、应计工资
借：生产成本/制造/管理费用
贷方：应付职工薪酬-工资
其他应付款 - 社保、个人税
4、水电费、机器材料消耗等。
借：制造费用
贷方：现金/银行存款/应付账款
5、折旧
借：制造费用（车间）
行政费用（管理部使用）
营业费用（销售部使用）
贷方：累计折旧
6、月末结转制造费用
借：生产成本 - 产品 A
生产成本 - 产品 B
信用：制造费用
7、月末结转入库成品
借：存货
学分：生产成本
8、销售收入
借：手头现金/银行存款/应收账款
贷款：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
9 月末应计附加税（本科目不计增值税）
借：主营业务税金及附加
贷方：应交税费-应交城建税
应交税费-应付教育费附加
应交税费——应缴地方教育费附加
10 月底结转当月销货成本和税金
借：主营业务成本
贷方：库存商品
借：本年度利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
11月底结转当月收入
借：主营业务收入
贷方：本年度利润
12月底结转本月费用
借：本年度利润
贷：管理费用
销售费用
财务费用
13、季末预缴所得税计提
借：所得税费用
贷方：应付税款-应付所得税
借：当年利润
贷：所得税费用
14、期末结转增值税（购销差额）
借：应付税款 - 应付增值税
贷方：应付税款 - 未支付增值税
在我们现实生活中，买房是可以入账的，但是需要根据具体情况来做。比如公司给工人买了房子，那么，做账的时候，可以用公司的账户，但也可以去个人账户，主要是公司的奖励。具体的记账流程这里也简单介绍一下。
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