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2022-09-22 14:46:22
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后台的朋友发了这个问题。
个人劳务费发票，个人税务公司应该如何缴费，如何申报？
我们先来看看处理个人人工成本的思路。个人向公司提供的独立劳动力，是指公司向个人购买独立劳动力。这与公司从其他公司购买劳动力是一样的。公司支付给劳务提供者 获取发票作为减税的合法证明。
唯一麻烦的是，提供劳务的个人不能自己开具发票。提供劳务需要到税务局开具发票，个人不能自行申报纳税。个人所得税需要公司在支付劳动报酬时代扣代缴。
在这种情况下，公司如何做会计和报告？
这里二哥举个例子。二哥税务公司向自然人小张购买了一项设计服务。商定的税前价格为4120。服务完成后，小张向公司提供了4120的发票，公司将扣缴个人所得税后的剩余金额支付给小张。
小张到税务局代开此发票时，税务局将扣除增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等税费。
让我们来看看。
一、增值税
非湖北地区1，这个1是疫情期间的政策，增值税是
2、城建税
实际缴纳的增值税*7*50
\n 按实际缴纳的增值税乘以相应税率计算。现行税率为7、5、1，同时享受财税[2019]13号规定的最高50%的税收减免。
以上发票为1个人开具时实际缴纳的增值税。
城建税=（*7）*50=
3.教育费附加、地方教育费附加
教育费附加和地方教育费附加也按实际缴纳的增值税计算。教育费附加3，地方教育附加2。
月销售额或营业额不超过10万元以上（季度销售额或营业额不超过30万元）的纳税人免征。
当月超过10万，季度超过30万时，根据财税[2019]13号的规定，最高减免50%。
4. 个人所得税
税收算法稍微复杂一些。代扣代缴时，先计算收入，再计算应纳税所得额，最后计算税金。
对于劳动报酬，扣除费用后的收入即为收入金额。
费用扣除：代扣代缴税款时，每次劳动报酬所得不超过4000元的，按800元计算扣除费用；每次收入超过4000元的，扣除费用按收入的20%计算。
应纳税所得额：扣缴和预缴劳动报酬的应纳税所得额，以每笔所得的金额作为扣缴的应纳税所得额计算。
最后，根据下面的预扣税率表计算税款。
公司在下列发票中支付4120的劳务费，个人所得税应按规定代扣代缴。
具体算法如下：
劳务报酬预扣预缴应纳税所得额=每笔收入×（1-20）=（4120/）×（1-20）=元
注：已缴纳的城建税是否扣除计算，口径因地而异，暂不扣除城建税。
代扣代缴劳动报酬=代扣代缴应纳税所得额×代扣代缴率-速算扣除=×20=元
因此，4120的劳动收入实际上是由自然人获得的，（印花税暂不考虑），具体情况如下：
然后给二哥税务公司，拿到4120发票，申报代扣代缴税款，剩下的交给小张。
借：管理费-人工费4120
贷方：应交税款 - 应交个人所得税
贷款：银行存款
下个月的纳税申报表
借：应付税款 - 应付个人所得税
信用：银行存款
公司实际承担了4120的成本，也拿到了4120的发票。企业完成了这件事，小张从企业那里拿到，然后代发票扣了自己交的税，实际拿到了它。
现在问题来了，小张的技术比较好，他们就拿到4120。至于税费，你们公司帮我承担。
发票4120，共需缴纳税款。
那么如果企业承担了，除了小张收到的4120、增值税、个人所得税等外，企业还需要提供钱来支付，实际负担的企业是。
这也很好理解。如果你买卖过二手房，你也很清楚。按照现在的做法，卖家告诉你的价格就是他想要得到的钱。 .
公司缴纳这部分税是没有问题的，会计上也没有问题。
借：管理费用 - 人工费用 4120
贷方：银行存款 4120
借：营业外费用
贷方：应付税款 - 应付个人所得税
贷方：银行存款
借：应付税款-应付个人所得税
贷款：银行存款
但是，税务处理存在问题。虽然是公司的负担，但并没有改变这些税费，本质上是必须作为劳务提供者实际缴纳的税款。纳税证明是写在自然人的名义上的，不是公司的。只是公司愿意承担并实际支付。
纳税证明不是公司名称，税前扣除证明有瑕疵，所得税可以完全不予批准。可以判断，您的支出与您的业务运营无关。根据法律，您应该自己承担费用。熊。
因此，计入营业外支出的企业承担的税费不能在所得税前扣除。
那我该怎么办？有没有办法让这部分税款可以抵扣？
是的。
纳税的本质是增加了实际支出。说白了，就是你增加了劳务提供者的报酬。因此，在实际工作中，很多都是通过包税的方式来处理的。我包括税费，然后发票以获得合法合规的税前扣除证明。
我如何计算税收？这里二哥给大家举个例子。比如我们前面提到的4120的劳动报酬费，如果自然人要保证4120的税后收入，那么我们公司实际应该签多少税前劳动合同呢？
经过二哥的计算，需要开具的发票，然后交完税，自然人就可以拿到4120的税后报酬，企业的所有费用也都开具发票了。
这个支出肯定比之前的总支出要多一点，但是有合法的税前扣除证明，所得税是可以扣除的。
最后二哥会讲最关键的方法，税前收入怎么计算。
很多人说，二哥，我知道正向计算，但是我不懂反向计算。逆向计算确实比正向计算要麻烦一些，但是如果能计算出正向计算，肯定可以逆向计算。也许每个人也都在。在网上看过一些逆运算的方法，无非是解方程的数学题，但作为数学渣渣，二哥不想解方程。
事实上，我们可以很容易地用 Excel 反转计算。怎么做？
首先，让我们在 Excel 中设置正向计算公式。这很简单。就是按照各种税务算法来设立公司。这里唯一复杂的是税收，因为不同的应纳税所得额会对应不同的税率和扣除额。这里用到了一个VLOOKUP函数（当然你学起来很简单），其他的其实也很简单，就是简单的加减乘除。
那么最重要的来了，我们现在要用4120的税后收入来计算税前收入（开多少发票），怎么办呢？
事实上，Excel 中有内置函数。 ，即数据-假设分析-单变量解的函数.
我们单击目标搜索。
在弹出的窗口中，输入相应的变量。
目标单元格是选择我们要获取的税后收入的单元格
目标值就是我们想要得到的税后收入值，这里是4120。
变量单元格是我们要恢复的税前收入。
选择完成后单击确定。
系统自动计算税前收入，我们有自己的公司。计算结果也是4120。
这是保证税收收入后的含税收入。
这时候入口就变成了
借：管理费-人工费
贷方：应交税款 - 应交个人所得税
贷方：银行存款
下个月的纳税申报表
借：应交税款 - 应交个人所得税
贷款：银行存款
小张拿到了，交了增值税等税，剩下的就是4120。
具体会计分录如下：
1. 累积时：
借：管理费用/销售费用
贷方：应交税款-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
手头现金/银行存款
3、缴纳个人所得税时：
借：应交税款-应交个人所得税（预扣工资个人所得税）
信用：银行储蓄
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