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2022-09-23 14:25:01
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承兑汇票是公司交易活动中的常见票据。公司在经营过程中，可能会出现资金无法周转的情况，需要将手头的承兑汇票转为资金。简单来说，承兑汇票贴现就是申请人将未到期的银行承兑汇票转让给银行，银行从面值中扣除贴现利息后，将余额支付给持票人的融资行为。
打折所需文件
一般来说，办理贴现业务的人员需要准备一些文件（各个银行的要求不同，建议大家随身携带，以备不时之需），包括营业执照。复印件、组织机构代码证、开户许可证、代理人委托书、代理人介绍信、法人身份证（复印件也可）、代理人身份证、印章卡、法人章、公章、财务章。
折扣流程
1、申请银行承兑汇票贴现后，银行相关业务人员将首先考虑申请人是否具备贴现资格及业务类型。
2、银行将核实承兑汇票的真实性，然后按面值确认贴现利息并报价。
3、本行根据本行贴现法规和政策进行数据审核和处理。签署批准函后，银行录入数据并制作打印的折扣凭证。再次审核利息，计算确认实际转账金额无误，将审批表交最高审批人审批。
4、根据实际情况，双方签订合同并支付折扣申请人。
贴现会计处理
1、贴息计算
正常票据利息计算会遇到两种情况，一种是票据无息，一种是有息票据。其中：
票据到期价值=（票据面值×票面利率×票据上天数）÷360
如果是无息票据，则：
票据贴现利率=（票据到期价值×贴现利率×贴现天数）÷360
票据贴现所得金额=票据到期价值-贴现利息
2.会计分录
收到付款时：
借：应收票据
贷方：应收账款
打折时：
银行承兑汇票贴现，根据银行贴现资金金额，借记“银行存款”账户，按贴现票据面值，贷记“应收票据”账户，再贷记“财务费用”账户借记或贷记两者之间的差额。
借：银行存款（折现净额）
财务费用 - 手续费
财务费用 - 贴现利息
贷方：应收票据
收据到期：
借：银行存款
贷方：应收票据
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