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2022-09-23 14:31:45
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如何为礼物开户？以下文字信息由（好顺佳）好顺佳为大家收集发布，一起来看看吧！
1. Merit（根据税法视为出售）
1、赠送时（以自产产品为前提）
借：营业外支出
贷：主营业务收入
应缴税款 - 应缴增值税（输出）
2、结转成本
借：主营业务成本
贷方：库存商品
二、外包
1、仓储
借：存货
应缴税款 - 应缴增值税（进项）
贷款：银行存款
2、礼物
\ n借：管理费用 - 商务款待
贷方：应交税款 - 应交增值税（转出进项税额）
库存商品
借：营业费用
贷方：库存商品
应缴借方税 - 应缴增值税（销项税）[视为销售额]
首先，你结算成本的时候，是按照收入来结算的（比如多少吨，多少……）
其次，你可以做你提到的条目，但不要忘记提高税收！
借：营业费用
贷方：库存货物的应付税款 - 应付增值税（销售）
有不清楚的地方请补充问题，也可以直接联系我在线交流
加上普通货，没有价值，只有数量，这样会降低这种库存的单位成本
比如购买材料A12kg，10元/kg，赠送两公斤（不计相关税费）
借用：120个原料（待料账时14kg）
贷款：120银行存款
买一送一”作为商业零售企业常用的促销方式，那么“买一送一”在企业所得税中如何处理？
2008年以前的文件中并没有明确规定对附在买一送一策略的赠与是否视为销售的企业所得税问题。因此，在实践中，这一问题颇具争议。一种观点认为，礼品应被视为企业捐赠。，根据相关税收政策，应按销售额征税；另一种观点是：礼品的销售价格其实是包含在商品的销售价格中的，但是在合同和发票中并没有单独标明礼品的价格，也没有单独的礼品销售价格从销售价格。属于有偿赠品，应视为成套、打包或捆绑销售，即附赠商品的销售，无需视为捐赠。由于缺乏明确的文件，税务机关往往采用第一种处理方式，即把“买一送一”的企业所得税视为视同销售，造成税收与会计的差异。
2008年新企业所得税法实施后，印发了《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]几号）所得税收入问题已经明确，“买一送一”企业所得税待遇有了明确的答案。
一是税法的基本规定。
国水函[2008]875号第3条：企业以买一送一相结合的方式销售自有产品的，不属于捐赠，销售总额应按比例计算。各产品的公允价值 分配确认各项目的销售收入。
二、政策解读和例子
1、根据国税函[2008]875号规定，实质是将企业的销售额分解为商品销售收入和礼品销售收入两部分。计算应交企业所得税的相应成本。该文件的关键是确定买一送一行为的性质。它属于两种销售行为的组合，但没有单独定价，而是一种销售行为和一种捐赠行为的组合。
举例：如企业采用“买一送一”的形式销售A商品，价格为1000万元不含税（公允价值），成本为700万元；同时赠送B类商品，不包括同类商品。含税售价（公允价值）50万元，成本30万元。那么企业的“买一送一”应该支付企业收入税收是如何计算的？
（1）确认A商品的收益：
①计算分摊比例(1000/(1000+50)*100=
②计算待分摊销售收入1000*= （万元）
产品A的销售收入=1000/1050*1000=952万元，产品A的相应成本为700万元。
(2) 确认产品B的收入：
①计算分摊比例(50 /(1000＋50)*100＝
②计算待分摊销售收入1000*=48（万元）
那么B商品的销售收入=50/1050*1000=48万元，B商品对应的成本为30万元。
（3）企业应缴纳企业所得税=（952-700+48-30）*25=10000元。
2 根据国税函[2008]875号文件规定，“买一送一”的企业所得税处理不视为销售，不属于《关于企业处置资产所得税的处理办法》（国税函[2008]828号）文件。同销售确定收入。那么，“买一送一”的企业所得税规定是否会产生税收和会计上的差异？
例如：某超市是增值税一般纳税企业，增值税税率为17，2009年12月推出节前促销。超市服装柜推出了某品牌棉袄买一送一的销售方式。如果你买一件大棉袄，你会得到一件同品牌的小棉袄。大码棉袄进货价150元，单价220元/件，小码进货价22元/件，单价40元/件。它已打开并已收到付款。
（一）企业会计应如何处理？通常来说，一般来说：
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收到礼物时 借款营业外收入
借出存货-xx
赠送时视为销售借款营业外费用
借记存货-xx
应纳税额-应付增值税（销项税额）
直接做外部帐户。不需要帐户。这就是我们公司所做的。只要有记录。
传入的销售成本相当于广告成本。广告费不得超过年收入的15。如果超过15，可以在下一年继续扣除。
示例计费处理基于成本转移和纳税。
财会字[1997]26号《关于自产自产产品视同销售会计处理的复函》：企业使用自产产品用于在建工程、管理部门、非营利组织条款生产性组织、捐赠、赞助、募捐、广告样品、员工福利等，属于内部结转关系，不存在销售行为，不具备销售成立条件。因此，在会计上，不处理销售，而是按成本进行转移；
《企业会计制度》规定：企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，作为投资、集体福利消费、赠与他人等，应视同销售物资计算应纳税额，借记“在建工程”、“应付福利”、“营业外支出”等科目，贷记应交税金（应交增值税、D、D销项税额）。
假设发生的金额附在仓单上，而不是捐赠收据。经公司授权人批准后，以当期销售价格作为销售收入。
贷方：应付税款 - 应付增值税 - 17 销项税
贷：主营业务收入-收入类型
同时商品成本录入
借：主营业务成本-成本类型
信用：库存商品-X 商品
非公益性损失和赠与费用不能在税前扣除。最终确定所得税时，填写“企业所得税年度纳税申报表附件三”“捐赠”“费用”栏中的“账户金额”产生“增加金额”。
公司采购商品的赠品部分如何核算
公司经常采购一些产品或使用自产产品作为礼品。我们之前说过，赠品是入账的算是销售，那么购买和赠送的产品怎么做会计分录呢？计入销售费用进行会计核算。比如买东西再送人的过程中有很多流程，就会有各种记账。下面我们来看看具体的会计分录是什么。
该公司经常购买一些产品或将其作为礼物赠送。之前我们说过赠品是作为销售额入账的，那么购买的赠品怎么做会计分录呢？是 计入销售费用科目进行会计核算。例如，在购买东西然后赠送它们的中间有许多过程。会有各种各样的会计。我们来看看具体的会计分录。
1、企业为宣传、展示而赠送的礼品为企业宣传费用。不超过当年销售（营业）收入15的部分，允许扣除；超出部分允许在以后的纳税年度结转和扣除
2、礼品等费用，计入“销售费用-业务宣传费用”科目。
所购商品无偿赠送时，应视为销售。
1.购买时直接赠送给他人时，
借：销售费用，
信用：现金。
2. 购买时目的不明，然后作为免费赠品使用，
借：库存商品，
应交税-应交增值税-进项税，
信用：银行储蓄。
借：销售费用，
贷：主营业务收入，
应交税费-应付增值税-销项税。
借：主营业务成本，
贷：库存商品。
1. 礼品、物品的进项及促销费用（含进项税转出）
借：销售费用-业务推广费用
贷：库存商品
贷：应交税款——应交增值税（进项税款转出）
2、代公司缴纳的个人所得税（公司赠送的礼物，公司无法向收受人索税，只能预缴）
借款：销售费用-业务宣传费
贷款：银行存款
如果赠送的礼品和物品是公司自产的产品，虽然被归类为促销费用，但将被视为销售
1、礼品、赠送物品
借：销售费用-业务推广费用
贷：主营业务收入
贷款：应交税款-应交增值税（销项税）
2、结转销售成本
借：主营业务成本
贷款：成品
赠送的礼品视为销售额，即通过销售费用的科目入账。现在大家应该对赠外购产品的会计分录应该有一个清晰的认识了。会计教练好顺佳已经在文章中谈到。各种情况的会计分录，会计朋友可以参考自己的实际情况。如果您想了解更多，请点击以下链接免费获取会计入门套餐！
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