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2022-09-24 11:57:05
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企业在进行所得税会计处理时，一般需要先进行权责发生制。一般通过所得税费用科目计算。相关的会计处理有哪些？
企业所得税费用的会计分录
1. 取款时：
借：所得税费用
贷方：应付税款 - 应付所得税
2、翻身时：
借：应付税款 - 应付所得税
贷方：银行存款
3、结转时：
借：当年利润
贷：所得税费用\ n
4、按月或按季计算预缴所得税：
借：所得税费用
贷方：应交税款 -- 应交所得税
5、缴纳季度所得税时：
借：应付税款 - 应付所得税
贷款：银行存款
6、汇算清缴时，每年应交所得税减去预缴税款，正数为应交税款
借：以前年度损益调整
贷方：应付税款 - 应付所得税
7、年度汇算清缴应交税金：
借：应付税费 - 应付所得税
贷款：银行存款
所得税缴纳时间
在处理所得税费用时，首先要了解所得税的缴纳时间。企业所得税一般按季度进行预缴，每季度的次月15日前申报企业所得税，年度结清。
如何征收所得税
所得税一般有两种征收方式：审计征收和批准征收
1、审计征收，以利润为基础征收所得税。
应交所得税=利润总额×所得税税率
2.
应交所得税=总收入×纳税评估比例×所得税税率
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