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春节快到了，我公司买了10万元的酒礼品，特价票，可以抵扣吗?如何记账?
问题:春节快到了，我公司买了10万元的饮品作为礼物，得到特价票，可以扣除吗?如何记账?税务风险有哪些?
答:
1. 特价票可在购买饮料时扣除，赠送的顾客需视同销售缴纳增值税。
2. 会计处理:
(1)购买酒类
借:囤货-喝10万元
应纳税额——应纳税额增值税(进项税额)万元
医生:银行存款一万元
(2)赠送给客户的礼品
借款:销售费用——商务招待费一万元
C:库存10万元
应纳税额-应纳税额增值税(销项税)万元
参考:
《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则:
第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物:
(一)委托其他单位或者个人销售的;
(二)代销货物;
(三)两个以上机构统一核算的纳税人应当将一个机构的货物转移到其他机构销售，但有关机构位于同一县(市)的除外;
(四)自产或者委托加工非增值税应税项目货物的;
(五)将委托生产、加工的商品用于集体福利或者个人消费的;
(六)将自己生产、加工、购买的商品作为投资提供给其他单位或者个体工商户;
(七)将自己生产、加工或者购买的货物分配给股东或者投资者的;
(八)将自己生产、加工或者代购的商品免费赠送给其他单位或者个人的
第二,
风险一:如果礼品是亲自送给客户的，存在按“或有收入”代扣个人所得税的风险。
参考:
财政部、联合发布了《个人所得个人所得税的适用办法》二、应纳税所得额公告政部公告2019年第74号):
企业在经营、广告等促销活动中，向外界随意赠送个人礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、会议、庆典等活动中向外界赠送个人礼品，个人present所得，按照“或有所得”项目计算缴纳个人所得税。但企业发放的具有价格折扣或折扣性质的消费券、代金券、代金券、优惠券等礼品，不包括在内。
前款赠与的应纳税所得额，按照《财政部关于企业推广展览赠与个人所得税有关问题的通知》税(2011)50号)第三条的规定计算。
风险二:赠品免费赠送给个人客户，资产转移给他人。企业所得税视同销售，调整企业所得税结算方式。
参考:
国税函[2008]828:2号《关于企业处置资产所得税处理的通知》。企业向他人转让资产，未因资产所有权发生变化而内部处理资产的下列情形，按照规定视同确定销售收入。
(一)用于市场推广或者销售;
(二)用于社交的;
(三)用于员工奖励、福利;
(四)股利分配;
(五)对外捐赠;
(六)变更资产所有权的其他目的。
资料:郝老师说，作者:郝守勇。本课程内容仅供学习和交流之用。文章版权归原作者所有，如有不妥之处请联系删除。回到搜狐查看更多信息
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