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2022-09-24 12:06:00
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加油卡:怎么做账?你想增加吗?
加油站的卷筒式发票还能用吗?
加油站的roll invoice有两种:fuel card充值invoice和fuel charge invoice。
我们先来看一下燃油费发票，如下图所示:
Kind加油费账单可以作为报销凭证，并且税前扣除所得税吗?
答案是肯定的
公告第1条第1款。2018年1号明确规定，所有成品油发票必须通过新增值税发票管理系统中的成品油发票开具模块开具。
因此，只要是新系统成品油开票模块开具的发票都可以使用，卷票也不例外。
但需要注意的是，这里所说的滚票是指增值税普通发票(滚票)。如果您手中的滚票是如下图所示的普通机印发票，则不能再使用。
2燃料卡充值的发票可以入账吗?
1. 燃料卡充值的发票怎么进?
如果您手中roll发票上的品名不是成品油，而是“燃料卡充值”，如下图所示:
那么，这种发票就不能直接入账成本了。
根据的规定。2《加油站零售燃油税征收管理办法》第十二条在销售其或其产品时出售进项、进项的纳税人(以下简称“预售单位”)证明进项、进项的销售凭证，应当按照有关会计处理办法规定的办法垫付，不得征收增值税。预售单位在销售加油卡或加油凭证时可出具一般发票…
因此，燃油卡充值时获得免税发票。由于没有实际消费，不能直接计入成本费用税前扣除，会计处理计入“预付账款”科目:
B:预付款
银行存款等
等待实际加油时间从预付费账户到成本或费用账户。
2. 加油时要用什么凭证入账?
由于加油卡充值的发票不能直接作为成本的记账凭证，所以是实际添加的上油时用什么凭证入账?
根据令第3号。2《零售燃气增值税管理办法》第十二条的规定，预售单位在销售期间的走卡或去普通发票，如购油单位需开具增值税专用发票，待用户取得走卡或去证件后，按备案走卡或去证件笼，向购油单位开具增值税专用发票。接受加油卡或者成品油销售凭证的单位与预售单位结算油款时，接受加油卡或者成品油销售凭证的单位应当根据油款的实际结算情况，向预售单位开具增值税专用发票。
所以用卡加油后，我们可以拿到加油费发票作为入境证明。燃油费发票的形式可以是增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票(滚筒式)、增值税电子普通发票，但商品名称必须属于成品油类!
在这里我们需要提醒大家:加油卡和其他商业预付卡在计费上有很大的不同，不要把它们搞混了!除燃料卡外，其他商业预付卡，如超市卡、ETC充值卡，充值时取得免税发票后，实际消费时，不能更换增值税专用发票或普通发票。
相关政策可参考:
(三)持卡人凭一卡通购买商品或者服务，商品或者服务的销售者应当按照现行规定缴纳增值税，不得向持卡人开具增值税发票。
(2)中华人民共和国交通运输部、公告2017年第66号
(三)ETC预付客户可选择充值后领取发票，也可选择实际发生路费后领取发票。充值后索取发票的，应在发票服务平台上向ETC客服机构获取发票ETC客服机构和收费公路经营管理单位在实际发生通行费用后，不再开具全额非税发票。
3如何判断燃油发票的合规性?
1、成品油发票左上角必须有三个字“成品油”。
2、发票上必须有货物和劳务的税种分类代码，且该代码属于成品油类。
3.成品油发票的“数量”不能为0(红色发票除外)，“单位”必须为“吨”或“升”。
4. 发票上必须有购票人的纳税人识别号(个人和非法人单位除外)。
符合规定的燃油费用发票图例:
注:成品油专用发票、普通发票(折开)和电子普通发票左上角必须印有“成品油”字样，这是合规性报销凭证，但普通发票(卷开)没有这个要求。很多文章说燃油票上没有“成品油”的发票不应该报销，这是有点绝对的!
国税机关权威批复证明:
四、除了油类发票，还有哪些车辆使用费可以入账?
我们知道按照规定的油类发票可以作为成本入账，税前扣除。对于公司的车辆使用费，除了油费，还有哪些可以入账扣除?
我们需要在这里区分公司拥有的车辆和供公众使用的私家车。
1. 自己的汽车
公司购买车辆的成本可以作为固定资产入账，按期从税前折旧中扣除。车辆保险、车船税、过路费、燃油费等归属于车辆的费用也可以入账并扣除。
2. 供公众使用的私家车
(1)企业必须与个人签订租赁合同或协议;(2)用车主要到所在单位所在地或项目所在地国家税务局开具租车发票;(3)合同或协议明确规定，租车所发生的汽油费、维修费、过路费、停车费等费用由企业承担，企业可以报销，(4)与拥有汽车有关的车辆保险费、车辆购置税、折旧费、年检费等固定费用由业主承担，不得作为企业费用税前扣除。
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