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2022-09-24 12:20:44
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公司做活动用的礼品该如何记账?
公司不可能向中奖者征收需要代扣的个人所得税，通常由公司承担。会计如何处理这种所得税，有两种方式
公司代理的法律
例如，员工的家庭成员中了彩票，个人所得税应该由家庭成员承担，但公司自愿支付个人所得税。会计分录是
借:行政费用、商务招待费
贷款:低值易耗品
借款:非营业支出产生缴纳个税
借:银行存款
需要说明一点，公司代缴的个税是在营业外支出后记下来的，不得在所得税前扣除。
还原法
获奖的仍然是员工的家属。个人所得税由家庭成员承担，手机价值作为税后金额计算。会计在具体操作中将中奖金额恢复到税前金额，如中奖手机价值3000元，减除中奖金额3000 /(1-20)=3750元后，需预扣个税3750x 20=750元。会计分录是
借:行政费用、商务招待费
贷款:低值易耗品
其他应收款应当代扣代缴所得税
借款:其他应付款的预扣税
借:银行存款
员工获得
如果员工中奖，中奖金额将根据工资收入缴纳个人所得税。具体操作是将奖金金额并入月薪，征收个税
借:一职工福利管理费
贷款:支付员工工资和福利
借:处理职工工资一处理福利费
贷款:低值易耗品
如果公司决定为员工的奖品支付个税，个税的待遇是类似的。上述代入法。
公司给客户的礼物是否要交税，该如何做账?
1. 在商业推广、广告宣传等活动中，企业会随机向本单位以外的个人赠送礼品本人取得的赠与所得，按照“其他所得”项，适用百分之二十的个人所得税全额税率。
2. 企业在年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得，按“其他所得”项，按百分之二十的税率全额缴纳个人所得税。
3.累计消费达到一定金额，企业将给予额外抽奖机会。获奖个人所得，按“意外所得”项目全额征收税率20元。
公司做活动用的礼品该如何记账?以上方法你学过了吗?2018年上半年快结束了，希望这些建议能在年底帮到你。公司年会奖品如何核算及纳税?
年度会议奖励的财税待遇
作者:元Guohui
在每年年底，公司将组织一次年会。为活跃年会气氛，大会将举行抽奖活动，奖品大部分以实物形式发放。年度评奖会计怎么做账，怎么纳税，很多会计都没有认真思考过这一点。
我所见过的最常见的会计处理方式是按照发票上的金额来收取购买的奖品。如果有进项税，则证明该进项税为抵扣。会计分录如下:
借:管理费用-低价值的消耗品
应纳税额-应纳税额增值税(进项税)
借:银行存款
首先，它是有效的。一方面，该奖未用于公司的生产经营活动，相应的进项税额不得核发抵扣，核发的进项税额需要转出加工;另一方面，奖金是给个人的，属于非金钱利益或礼物，需要缴纳个人所得税。
接下来，我们来谈谈年度奖金的正确会计处理和税务处理。
假设公司召开年会，邀请员工及其家人和一些客户代表参加。届时将举行抽奖活动，所有参加者都有机会中奖。有20个获胜者，奖品是价值3000元(含增值税)的手机一台。公司购买这些手机(奖品)的会计分录为:
借:低值消耗品60000件
贷款:银行60000
(一)员工家属或客户代表获奖
如果员工家属或客户代表中奖，则在会计处理中需要将奖金记为“业务娱乐”。中奖者按意外所得缴纳个税，税率为20，由公司代扣代缴。
但有一个细节需要注意，公司无法向中奖者征收个人所得税，通常由公司承担。有两种方法来处理这种所得税:
(1)公司交付法
例如，员工的家庭成员中了彩票，个人所得税应该由家庭成员承担，但公司自愿支付个人所得税。会计分录如下:
借款:管理费用——商务招待费3000
贷款:低值消耗品3000
借记:营业外支出——个人所得税600
银行存款:600
需要说明一点，公司代缴的个税是在营业外支出后记下来的，不得在所得税前扣除。
(2)还原法
获奖的仍然是员工的家属。个人所得税由家庭成员承担，手机价值作为税后金额计算。会计在具体操作中将中奖金额恢复到税前金额，如中奖手机价值3000元，减除后中奖金额3000 /(1-20)=3750元，3750×20=750元扣缴个人所得税。会计分录如下:
借款:行政费用-商务娱乐3750
贷款:低值消耗品3000
其他应付款-预扣税750
借方:其他应付款-预扣税750
贷款:银行750
(2)员工获奖
员工中奖的，奖金数额按办公室工资计算得缴税，具体操作是将奖金金额合并到当月工资计划一起征税。会计分录如下:
借:管理费——职工福利费3000
借款:应付员工薪酬——应付福利费3000元
借款:办理职工工资——办理福利费3000
贷款:低值消耗品3000
如果公司决定为其员工的奖品支付个人所得税，个人所得税的处理可以类似于上述托管方法。
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