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（一）其他货币资金是指库存现金和银行存款以外的其他货币资金，包括企业境外存款、银行汇票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资存款等。
2其他货币资金应按其类别（外币存款、本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资存取款等）分类明细核算。
⑶ 其他货币资金的主要会计处理：
①企业将银行存款转入其他货币资金时，借记“其他货币资金-明细账户”，贷记“银行存款”；
②从其他货币资金账户转出多余资金时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金-明细账户”。
⑷ 该账户的期末余额为借方，即企业其他货币资金的期末金额。
【举例】A企业委托证券公司向深交所购买上市公司A的股票，先以公司名义开立证券资金账户，存入800万。会计分录编制如下：
借：其他货币资金 - 存款 8 000 000 用于投资
贷方：银行存款 8 000 000
证券公司从深圳证券交易所购买上市公司A的500,000股（假设价值600万元）进行投资，归类为交易性金融资产。会计分录编制如下：
借：6 000 000 用于交易金融资产
贷：其他货币资金-存款和投资 6 000 000
企业A将多余的资金转回原银行。会计分录编制如下：
借：银行存款 2 000 000
贷款：其他货币资金-存款2 000 000用于投资
一家公司向慈善机构捐赠了2000元现金。准备会计分录如下：
借：营业外支出 2 000
信用：当前库存金币 2 000
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