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2022-09-26 15:23:12
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下面是一个例子:
截至2020年5月31日，A企业计算的工资总额如下:
真正的头发:5000
预提税:500
社保扣缴:1000
扣缴基金:1500
总工资:5000 + 500 + 1000 + 1500 = 8000
公司承担社保:2000人
公司承担公积金:1500
公司总承诺:3500
5月31日需要提取工资:
借款:行政费用/销售费用/制造费用等-员工薪酬8000
应付款-工资8000
5月31日提取社会保障和公积金费用:
借款:管理费用/销售费用/制造费用等- 2000年员工社会保险
行政费用/销售费用/制造费用等-员工公积金1500
C:雇员补偿支付-雇员社会保障2000
应付雇员补偿-雇员公积金1500
此时支付科目余额:8000+3500 = 11500
5月31日，拨付工会经费、职工福利经费、职工教育经费:
计算3费用:
工会经费11500* = 230
员工福利金11500* = 1610
员工教育经费11500* = 920
借款:管理费用/销售管理费用/制造管理费用等-工会支出230
C:应付工资-工会经费230
借款:行政费用/销售费用/制造费用等-员工福利资金1610
借款:应付员工工资-员工福利基金1610
借款:行政费用/销售费用/制造费用等-员工教育经费920
C:支付员工薪酬-员工教育基金920
6月10日发放员工工资:
借款:应付员工薪酬-支付8000
医生:银行存款5000元
其他应付款/应收款-社会保障的个人责任
其他应收款-个人公积金1500
应纳税额-个人所得税500
6月15日缴纳个人所得税并领取缴费凭证:
借款:应纳税额——个人所得税500
在银行存了500
6月20日缴纳社保并领取缴费凭证:
借款:员工补偿金-员工社保2000
他是应付/应收款-个人负责社会保险1000
D:银行存款3000元
6月22日缴纳公积金并领取缴费凭证:
借款:员工补偿金-员工公积金1500
其他应付款-个人基金1500
D:银行存款3000元
6月22日缴纳工会资金并收到缴费凭证:
借款:应付员工补偿金-工会经费230
D: 230美元在银行
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