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很多企业事业单位，为了方便员工就餐，当然也体现了公司的文化和福利，专门设立了员工食堂。
有了食堂，就有了费用:食堂日常采购、后勤工资、员工付餐费，这些真实的费用，怎么核算?食堂收到的餐费属于收入要交增值税吗?如果没有发票怎么办?
01. 食堂收入要征收增值税吗?如果食堂由企业经营，只为本企业员工提供伙食，按照成本价收费，那么食堂向员工收取的伙食收入是否需要缴纳增值税?
交不交增值税，要看所得的收入都属于增值税的范围，无论什么税，都要规定一个纳税限额!财税[2016]36号第10条规定，单位或个体为从业人员提供的服务不属于经营活动，取得的所得不属于增值税范围，不征收增值税。因此，如果企业食堂不以营利为目的进行非经营性活动，即使所得也不征税增值税。那就有小伙伴问，我们公司的食堂是不是有盈利的性质?按规定纳税!
02年,会计处理
(1)企业会计处理
当企业支付食堂资金时，借款:其他应收账款——食堂
贷款:银行存款等
月末，食堂根据辅助性账目向财务部门出具企业支出结算收据，财务部门根据结算单据进行会计处理:
借款:管理费用-员工福利费用借款:其他应收款-食堂
企业购买食堂用固定资产借款:固定资产
贷款:银行存款等
计提折旧时:
借:管理成本——员工福利成本
贷:累计折旧
企业发给食堂内部人员，比如食堂厨师、购等发放的工资，在领取时计划:借:管理费——职工福利费
注:企业购买食堂的固定资产，属于本公司的福利设备，不得抵扣进项税额。
以上是企业对食堂经费的拨付、固定资产的采购及折旧、食堂工作人员工资的发放的会计处理。我们来谈谈食堂辅助性账目的会计处理。
(2)食堂辅助账处理食堂设立辅助账核算，用来反映食堂的日常收支情况。
食堂辅助账应详细记录食堂收到的经费、采购食材的支出和收取的员工费用，为企业财政税务机关的检查做好准备。企业支出的福利费用在企业所得税决算中入账结算时，按照工资总额的14个限额扣除，多出来的部分需要纳税增加。
收到企业资金时:
借:货币基金
资料来源:其他应付款—公司
在食堂采购材料时:
借:原材料
贷款:货币基金组织
月末盘点，计算消费，结算食堂费用:
借:食堂开支费用
信贷:原材料
向员工收取餐费:
借款:货币资金
贷款:食堂开支费用
注:企业内部食堂收取的员工餐费未按收入入账，直接冲销食堂成本。由于企业内部非独立核算单位提供的服务不足以构成增值税的纳税义务，因此向员工收取的餐费不予纳税。
月末食堂根据每月食堂支出费用开具内部结算单，报企业财务核算。
借款:其他应付款—公司
贷款:食堂开支费用。
03、食堂账单问题会计处理了解了，发票怎么办?想要税前扣除，不超过想要取得正式发票或符合要求的证明!否则，如果在税期后期进行税务稽查，不符合规定的文件不能税前扣除，仍需增税，并面临处罚。
因此，食堂采购虽然是一项灵活、零碎的工作，但获得正式发票也是必要的票据，千万不要为了省下几百块的饭钱，放弃大拿小，拿一堆欠条收据入账，账务处理不规范不说，如果征税是有针对性的，一堆麻烦。那么如何解决食堂发票问题呢?(1)食堂外包企业将食堂整体外包给餐饮承包商，由承包商为企业员工准备饭菜，并负责采购所有食堂物资等。企业按时向食堂承包商支付工资，承包商向企业全额开具发票。
(2)选择农产品生产企业购买食堂用品
企业可以通过检查筛选合格的供应商，如农村专业合作社、农场等，建立账期合作关系，取得发票直接入账，同时，由于这些合作社或农场是自产农产品免征增值税，所以一般开票没问题，也比较愿意
农产品贸易公司也可以免征增值税，所以你也可以选择贸易公司获取采购发票。
(4)农业个体户
农民以个体工商户身份生产的农产品，如蔬菜水果、种养等，也免征增值税，也免征个税。可以获得发票。
(5)食品发放，无票作为扣除外包如果企业不想，也觉得找合适的供应商或个体农户比较麻烦，可以采用食品发放的方式，每月计划员工伙食补贴，然后发放工资到食堂购买食材等日常支出。
因为这是工作人员的工资，所以不需要提供发票，如果工资低于起征点也不需要考虑缴纳个人所得税，但是，如果起征点就需要控制税率。
没有一种方法可以完美地解决所有的问题，或者企业需要结合自己的实际情况来衡量哪种方法更划算。
04问答
农产品相关的税务问题，从发票到账务，再到报税!不相信你还学不会!
以下是你需要知道的关于农业所得税抵免的事情!本文转载于会计头条APP，本文系猫说税原创文章，作者猫
小公司食堂，十几个人，每个月买菜、油、米预算2000左右。蔬菜从市场或小摊附近买，每天一百多块钱，而且不是从小摊买的，没有发票，也按没收的，怎么入账?
建立员工食堂是很多企业对员工的一项基本福利，为了方便就餐，把更多的精力放在工作上。那么，没有发票的食堂如何向菜市场小贩购买食物呢?
企业从申购的角度出发，通常会将直接拨给食堂的一笔款项拨给食堂的经营和食品采购，因此，应单独记帐辅助性食堂收支，要详细记录食堂收到的资金、职工费用、购买食品等具体内容，供企业财务和税务检查。
但是需要注意的是，员工食堂在运营过程中，往往会向外部单位提供用餐服务。在会计核算过程中，有必要区分这两种情况。
1.企业相关会计处理
(1)企业将前期资金用于食堂
借:其他应收款-食堂
贷款:银行存款等
月末，辅助账根据食堂核算内容，属于业务支出范畴，徔向财务部内部结算收据，并做如下分录:
借:管理成本——职工福利成本
贷款:其他应收款-食堂
(2)企业购进食堂的固定资产，扣除折旧
借:固定资产
贷款:银行存款等
借:管理成本——职工福利成本
贷:累计折旧
③计算并提取食堂内部员工工资
借:管理成本——职工福利成本
借款:应付给员工的工资
【税务要点】
(1)企业购置的食堂固定资产属于公司福利设备，不得从进项税额中扣除;(2)企业福利支出在企业所得税汇算清缴时，应按税法规定调整扣除工资总额的比例14。
2.负责食堂的相关账务处理
食堂得到了公司的资助
借款:银行存款等
资料:其他应付款——公司
(2)食堂采购材料
借:原材料
贷款:银行存款等
结清食堂费用
借款:主营业务成本——原材料等
贷款:原材料等
④员工餐费
借:银行存款
贷款:支付员工补偿金—员工福利费
⑤月末食堂费用核算，开具内部结算单据，向企业财务汇报:
借款:其他应付款—公司
戴:主要业务成本——原材料等
【特别注意】
员工在内部食堂就餐所收取的费用不属于食堂营业收入的范畴，应直接从食堂成本中扣除。只有向外部单位提供餐饮服务获得的收入才属于食堂的主营业务收入。
有必要区分食堂是否为独立核算单位。在企业财务会计统一的情况下，内部非独立核算单位提供的服务不构成增值税纳税义务，对员工收取的费用不征税。
食堂取得的备案票据必须符合国家税法的规定;否则，在税务稽查过程中，不符合规定的单据将无法在企业所得税前扣除，并将按应纳税额增加处理。对于票据的要求，国家出台了具体的政策性文件，明确要求:
选择一:外包食堂，承包商发票账户
整个食堂将外包给承包商，由承包商为员工准备午餐，采购所有食堂食材。企业按时支付食堂承包费，并从承包方全额取得增值税发票入账。
选择二:选择农产品生产企业、农产品贸易公司或农业部门自营购买食堂食材
选择购买农产品的生产企业，可以取得农产品的销售发票直接入账，这些农产品生产企业销售自产农产品还可以享受免征增值税;
农产品贸易公司可以享受免征增值税，因此，他们也可以获得合规发票;
农民作为个体经营者从事农产品生产，不仅可免征增值税，还可免征个人所得税，并可获得合规发票。
选择三:放开伙食补贴，无票仍入账
根据每月伙食费预算，由财务将伙食费补贴预留到“工资单”中，并扣除工资作为伙食费的采购，分配给食堂。食堂将用收到的钱购买食材。
这些费用已计入员工工资中，不需要额外获取发票，同时，工资低于起征点不需要缴纳个人所得税。
问:企业经营的食堂购买农民从市场上榨取的蔬菜、大米、鸡蛋、肉类、花生油等没有发票的，该如何处理?可以用借条入账吗?
答:!我们已收到您的问题，现就您提供的信息回复如下:
1. 餐饮业增值税一般纳税人购买农业生产者生产的农产品，可以使用税务机关监管的农产品购进发票;
2. 企业在中国境内发生的支出项目为增值税应税项目(以下简称应税项目)的，对方为办理税务登记的增值税纳税人，和发票(包括税务机关按照规定出具发票)应使用作为支出税前扣除的证明,对方为不需要办理税务登记的单位依法或个人从事零售业务,税务机关必须的支出发票或收据和内部凭证作为税前扣除凭证、收据应包括接收公司的名字,个人姓名、身份证号码、物品、付款金额等相关信息。
小型散发性业务的判断标准是个人从事应税项目业务销售额不得超过增值税相关政策规定的限额。
中国的国家税收环境极其复杂，无论老板还是个人，虽然不财务，但一定要有财税意识。
说到税收，除了个人，可以说这也是所有企业都需要考虑的一个大问题，就连马云、刘强东也在其中。否则，为什么马云没有工资，而刘强东的年薪只有一元?
事实上，上述的避税和节税方法只是《避税》一书中众多避税方法中的一种。这本书使用了数百个真实案例，结合各种避税方法，告诉你如何正确合理避税。
并不是很多人认为避税问题只有那些财务突出的人才会知道，其实老板也是要知道一定的节税知识的，这样才能合理的帮助公司节省开支，让你的收益最大化。
《避税》在2021年更新，以利用新的税法和新的福利，所以如果你是一个企业主，金融家，或高收入者，这本书非常适合你。
(注:以上信息，仅供参考，请勿绕行，合法纳税，人人有责)
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