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2022-09-27 13:42:44
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在实践中，公司经常与个人发生金钱交易，例如个人股东、员工、外部第三方与公司之间的借贷；公司为员工个人代扣代缴的社会保障；各种应收款项和应付款项。赔款、罚款等，不同情况下的交易账户该如何处理？
使用往来账户来记录往来账户是很自然的。常见的往来账款包括：其他应收账款、其他应付账款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。
1、公司借钱给股东、员工和其他个人
借款：其他应收款-XX名称
贷方：银行存款/手头现金
当钱实际收回时：\n
借：银行存款
贷款：其他应收款
需要注意的是股东借给公司的贷款，必须在纳税年度结束前偿还，否则需要被视为股息，按照“利息、股息、红利”的收入为准个人所得税20。
2、公司向股东及其他个人借款
借：银行存款
贷：其他应付款
退回时，只需做相反的条目，借：其他应付账款贷：银行存款
3、公司代扣代缴员工个人责任的社保部分
支付工资时：
借：应付职工工资
贷款：其他应付款-社保（个人部分）
应交税费 - 应交个人所得税
银行存款
交社保时
借款：应付职工薪酬-社保（公司承担）
其他应付款-社保（个人部分）
贷款：银行存款
4、公司向个人采购商品、原材料、服务等
借：库存商品/原材料等。
贷方：应付账款
实际支付账户时：
借：应付账款贷款：银行存款
5、公司向个人销售商品
先收款：
借款：银行存款贷款：预付款
已开具发票以接收付款：
借款：银行存款贷款：应收账款
6、企业因员工个人受到各种罚款
借：银行存款贷款：其他应收款
当“其他应收款”和“应收账款”长期待决的余额被确认无法收回时，需要转入“营业外支出”；长期待摊的“应付账款”和“其他应付款”确认不需要再支付后，转入“营业外收入”。
一般来说，公司与个人之间的资金主要可以分为：未来期间需要收回的资金，借记“其他应收款”和“应收账款”；企业预收资金，记入“预收账款”；企业预付款项，借记“预付款项”；企业需要支付的金额，贷记“其他应付款”和“应付账款”；当实际收到货款时，再反方向消费。
近日，公司个人和支付宝收款被查。为此，很多老板都来问：支付宝的支付怎么做账？比个人账户收款高多少容易被查到？如何规避风险？
企业支付宝收款如何开户 1、很多企业都用支付宝收款被查
近日又查到另一家公司个人和支付宝收款，缴税+罚款！
情况1：
江门市一家信息咨询公司经核实，通过个人账户或现金方式收取会计费用，其中隐性收入281万元，终审缴税85万元，罚款42万元。元。
江门市某信息咨询公司案例2：
近日，根据杭水二纪惩[2021]17号文，从杭州某公司法定代表人个人账户和财务人员袁元（含税）个人支付宝账户取得的企业所得为-账户收入，未申报缴纳增值税、城建税、企业所得税。国税局查的！
杭州某公司的上述两起案件属于隐性收入。特别之处在于通过支付宝、支付宝等新兴支付方式实现。企业频繁使用个人和支付宝为隐匿收入提供了可能，逐渐成为税务局收入检查的重点！
2. 5月开始个人收款超过一定金额时要小心。
如今，支付宝的使用和支付已经成为日常生活中的普遍现象。我们只买零食，超市购物，交通等，简单扫一扫即可支付。
不过支付宝也是要交税的！很多商家喜欢用支付宝收款，方便快捷，但如果纳税不小心，就会面临被税务稽查的风险。
从公共账户转账到私人账户：
这8种情况，放心理财！
情况一：公司A公司在每月发薪日将公司账户中的60万元通过银行一笔一笔打到每位员工的个人卡上。纳税义务。
情况二：A属于个人独资企业，将扣除费用和缴纳营业所得税后的利润通过公共账户定期划转给独资企业负责人。
情况三：A有限公司将法人账户中的6万元转给业务员作为出差准备金。出差回来后，会报销，报销的越来越少。
情况四：A有限公司将法人账户中的100万元转给个人股东。这100万元已经是支付20%分红和分红后的分红收入。
场景5：有限公司A通过公众号支付了老师讲课费10万元，转入老师个人卡。这10万元已经是支付完劳动报酬后的税后报酬。
情况六：有限公司A向个人购买了一批货物，金额为20万元，并取得税务部门自然人开具的发票。有限责任公司A通过公众账户向自然人个人转账20万元。卡中。
场景七：有限公司A通过公司账户将10万元转入刘先生的个人卡，10万元用于偿还公司此前支付给个人的款项。贷款。
场景八：有限公司A通过公司账户将8万元转入王的个人卡，8万元用于支付王的违约金和赔偿金。
政策参考
参考1：《人民币银行结算账户管理办法》规定，下列资金可划入个人银行结算账户：
1、工资和奖金收入。
2、稿费、演出费等劳务收入。
3、债券、期货、信托等投资本金及收益。
4. 转让个人债权或财产权的收益。
5.个人贷款转账。
6、证券交易结算资金和期货交易保证金。
7. 继承与捐赠。
8. 保险理赔、保费退还等。
9、退税。
10、农副矿产品销售收入。
11. 其他合法付款。
参考文献2：《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令[2016]3号）规定金融机构应当履行大额交易报告义务和可疑交易，并向中国反洗钱监测分析中心提交大额交易和可疑交易报告，接受中国人民银行及其分支机构的监督检查。
参考3：为推进大额现金管理，探索大额现金管理的实现路径，中国人民银行起草了《中国人民银行关于在河北省开展大额现金管理试点的通知》，浙江省和深圳市《（征求意见稿）》。
经试点银行调研分析，各地公共账户管理额度起点为50万元，私人账户管理额度起点为河北省10万元、浙江30万元省，深圳20万元。
这9种情况，重点监控！
1.现金交易超过50,000
2、公开转账超过200万
3.私转金额过大（国内超过50万，海外超过20万）
4、规模小但流量频繁
5、转入转出异常（分批转入转出，分批转入转出）
6、资金流向与企业经营无关
7. 公账到私账频繁转账\n
8. 频繁开户
9、闲置账户的海量交易
三、/支付宝收款面临的风险
增值税相关风险：
①个人/支付宝转账，开专票时不能填写企业银行账号，买房时不能抵扣进项税。
② 通过个人/支付宝代收款容易与个人消费记录混淆，造成代收收入多录或少录，进而未能正确申报增值税，纳税有风险！
所得税相关风险：
① 通过个人支付宝账户收款很可能被视为隐瞒收入。这样的案例太多了，就像当初我们吃的那个瓜一样！
②三流不一致，即我们常说的资金、货物、发票不一致。还涉嫌偷税漏税！
③ 个人/支付宝支付涉嫌偷税漏税。
企业管理风险：
①钱簿不透明
②业务往来资金流向不明确
③资金无法监管
④企业内部财务混乱
⑤ 股东个人风险增加
个人/支付宝的公用和私用没有区别。公司资不抵债的，股东承担无限连带责任。如果发现使用个人/支付宝来隐瞒公司收入，轻则缴纳税款和滞纳金以及罚款，将追究刑事责任。
4./支付宝收款及收款账户处理
国家税务总局明确支付宝和支付是非现金支付方式。
国家税务总局所得税司何冰在分析基本概念时表示：
在《管理办法》第十四条规定的六项信息中，第三项必要信息是“使用非现金方式的支付凭证”。非现金支付的支付凭证是一个比较宽泛的概念，包括银行等金融机构机构提供的各类支付凭证，包括支付宝、Pay等第三方支付票据或支付凭证。
收到销售款收入时：
借：其他货币资金-支付宝/
贷：主营业务收入
应交税金 - 应交增值税（销项税额）
/支付宝和银行转账：
银行取款到支付宝
贷款：银行存款
从/支付宝取款到银行：
借：银行存款\n
贷：其他货币资金-支付宝/
/ 支付宝购买：
借：管理费/固定资产等
应交税费-应交增值税（进项税）\n
贷款：其他货币资金——支付宝/
企业发放的红包：
发红包时
借款：生产成本/管理费用等。
贷款：应付职工薪酬-职工福利
扣除个人所得税时
借款：应付职工工资-职工福利
应缴税款 - 应缴个人所得税
/ 支付宝涉及手续费：
例：A公司使用个人收据100元，实际支付的金额为人民币，其中人民币为手续费，已向客户开具了100元的发票（假设不考虑其他税费）。
借：应收账款 100
贷：主营业务收入 100
借：银行存款
财务费用 - 手续费
贷方：应收账款 100
注意：如果公司有货款未开票，记账后别忘了报税。
2021年想通过个人账户缴税是不现实的。只有合理节税，才是企业可持续发展之道！ ！ ！
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