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公司收取租赁电费如何做账

好顺佳集团
2022-09-27 14:04:53
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内容摘要：公司出租房屋收回的水电费如何核算？在记账的时候，会计师会遇到各种各样的问题。数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看吧。公司出租房屋收回的水电费如何核算？答：公司出租房屋收回的水电费的会计处理分为三种...

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公司出租房屋收回的水电费如何核算？在记账的时候，会计师会遇到各种各样的问题。数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看吧。

公司出租房屋收回的水电费如何核算？

答：公司出租房屋收回的水电费的会计处理分为三种情况：

1.当你付全款不知道要向出租人收取多少水电费时

公司付款时

借：管理费--水电费

贷款：银行存款

恢复的时候

借：管理费用——公用事业（红色）

借：银行存款

2.在全额付款时知道要向出租人收取多少水电费的情况下

借款：管理费-水电费（公司应承担的部分）

其他应收款 - 出租人

贷款：银行存款

恢复时

借：银行存款

贷款：其他应收款--出租人

3.将水电费作为物业费的一部分，

借：管理费用 - 公用事业 100000

贷方：银行存款100000

借：应收账款 - 租户 A

应收账款 - 租户 B

应收账款 - 租户 C

贷方：主营业务收入 - 租户 A

主营业务收入-租户B

主营业务收入-租户C

应纳税额 - 应缴纳增值税

看了数豆子提供的关于公司出租房屋收回的水电费的核算方法，你有收获吗？想了解更多会计内容，就数数豆子吧。

以上就是对公司出租房屋收回的水电费如何核算的详细介绍。更多会计相关资讯，请持续关注数豆子。我希望这篇文章对你有所帮助。

公司如何收取租赁电费

在实践中，水电站不太可能对每项业务单独计费。

所以一般是物业公司给实际用水用电的公司开具发票，也就是转售！

物业公司正在取水支付电费时，企业会收到什么样的发票？在这里，我们将根据业务情况和处理方式，开具水费电费单的例子。

实用程序

物业公司如何收取水电费？ ?

根据国务院颁布的《物业管理条例》，物业管理是指业主选择和聘请物业服务公司。物业管理区域内环境卫生的维护、保养、管理、维护及相关秩序活动。

1、物业公司如何收取水电费？

处理方式一：水电费按实际消费结算

水费

根据（公告20第54号），纳税人提供物业管理服务，应当向服务对象报告所收取的自来水费，扣除对外支付的自来水费后的余额为销售金额，增值税按照简化计税方法按3的税率计算缴纳。相应获得的投入不得扣除。

提示：“扣除其缴纳的自来水费”需凭法定的、有限制的凭证，包括省级以上（含省级）财政部门监管（打印）的增值税发票和财务票据等。

可按 3 的税率向服务对象开具增值税专用发票。不规定使用差异发票，当然可以全额开具增值税专用发票。

有了以上政策可以看出，转售水的物业公司，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都按3的税率办理增值税，那么转售电呢？

电费

转售水的处理方式完全不同，它的增值税是按全额计税，而不是差额！

对提供物业管理服务的纳税人，按实际消费结算的电费为转售应税货物，按照适用的税率/电费征收率开具增值税发票。

其中：

（一）增值税一般纳税人：按所收电费的13计算增值税，电费可抵扣相应进项税。

（2）增值税小规模纳税人：电费按增值税按3计算缴纳，相应进项不得抵扣。

【情况1】

A企业为物业管理公司，为增值税一般纳税人。 2021年5月，业主物业费将与水电费同时收取。业主共收取水费113万元，电费70万元。未开具发票，业务类型不符合收付原则。自来水共向自来水公司缴纳103万元，自来水公司开具的增值税专用发票上注明的税额为3万元，经认定一致。向电厂支付的总价款为10000元，并取得电厂开具的增值税专用发票，注明税额为10000元。

A 公司会计处理：

1、支付自来水公司水费时：

借：主营业务成本 100

应纳税额-简单计税3（如果是小规模纳税人的主体应为“应纳税额-应纳税额”）

贷方：银行存款 103

2、收取业主水费时（3收取率）：

借：银行存款 113

贷款：主营业务收入

应缴税款 - 简单税款计算

3、支付电厂电费时：

借：主营业务成本60

应交税费-应交增值税（进项税）（如为小规模纳税人，增值税计入主营业务成本）

贷方：银行存款

4、收取业主电费时（13税率）：

借：银行存款 70

贷：主营业务收入

应缴税款 - 应缴增值税（销项税）

处理方式二：水电全包

纳税人提供物业管理服务，应当采取水电全包的方式，即水电费计入物业费的，按物业管理服务开具增值税发票。其中：

（一）增值税一般纳税人按6计算缴纳增值税，可抵扣相应的进项税额。

（2）增值税小规模纳税人按3缴纳增值税，相应进项税额金额不可扣除。

2、专项水电费可以从投入中扣除吗？

如果您的企业是一般纳税人，只要与企业生产经营有关的费用可以列为成本费用，增值税专用发票的水电费可以从进项税额中扣除。不能扣除的是水电费用于简易计税方法和企业集体福利。

因此，一般情况下，只要收到增值税专用发票，就可以进行认证和抵扣。

增值税专用发票不能扣除的具体内容：

一般情况纳??税人购进货物、加工修理修配劳务、劳务、无形资产和不动产的进项税额，适用简化计税办法的应税项目、免征增值税项目、集体福利不得从输出项目中扣除个人消费。但所涉及的固定资产、无形资产、不动产仅指采用简易计税方法计税的项目、免征增值税的项目（以下简称免税）、集体福利或个人消耗。既用于允许抵扣项目又用于上述不允许抵扣项目的，准予全额抵扣进项税额。

水电费和电费

分摊水电费的企业如何扣除税前扣除？

截屏：

许多公司，尤其是一线城市的公司，都有共享办公室。两家或多家公司租用同一个办公室，并分摊水电费。

1、公用事业税前扣除凭证

大多数企业无法获得发票。针对这一特殊情况，根据（公告[2018]28号）第十九条，企业水、电、气、空调、供暖、通讯线路、有线电视、网络等出租（含企业作为单一承租人）办公、生产场地等资产所发生的费用，出租人采用分摊方式的，企业应使用出租人其他对外开具的凭证作为税前扣除凭证.

其中，其他证明包括但不限于出租人缴纳水电费取得发票复印件、出租人出具水电费拆分或确认单、出租人缴纳水电费、和租约等

【案例二】

猫叔将公司租用的空置办公室一楼出租给B公司办公使用。猫叔公司采用公用水电表的方式与B公司分摊租赁合同期的发生。水电费（均为一般纳税人）。

2021年6月，猫叔收到自来水公司开具的增值税专用发票，征收率3，税金总额10300元。其中，自费水费含税6180元，承租人用水费含税4120元。

取得电力公司开具的增值税专用发票，税率13，总价税万元。其中，自用电价含税13560元，承租人电价含税9040元。

那么，猫叔公司应该如何向B公司收取2021年6月发生的水电费呢？ B公司应取得哪些凭证进行会计处理和税前扣除？