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所得税退税的会计分录是怎么做的
企业多缴所得税费用的，经税务局核实后，可以退还。办理所得税退税业务，该怎么办张?下面就好顺佳为大家整理一下所得税退税会计分录怎么做，仅供参考，希望对大家有所帮助。
所得税退税的会计分录方法
【问】所得税退税有两种:一种是政策性退税，一种是退税。你如何应对他们?
【解答】退税处理:
如果在当年返回:
(1)退税收据
B:银行存款
丙:所得税费用
(2)结转所得税
借款:所得税费用
罗杰斯:今年的利润
如果在明年返回:
B:银行存款
R:应纳税额—应纳税额
借款:应纳税额——应纳税额
C:上年损益调整
B:前几年的损益调整
C:利润分配——未分配利润
政策返利处理:
可视为“政府补贴”:
收到退税后:
B:银行存款
D:营业外收入——退还所得税
所得税退税的会计分录是两个
在收到退税后
借款:银行存款
D:应纳税额——应纳税额
2、借款:应交税金-应交所得税
C:上年损益调整
年末结转上年的年度损益调整
B:前几年的损益调整
C:未分配利润
小企业所得税退税的会计处理
1. 执行企业所得税立即征退或先征退企业所得税(政策免征或免征)政策的小企业，应按规定先计提缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时，再抵充当期所得税费用:
计算:
借款:所得税费用
R:应纳税额-企业所得税
支付当:
借款:应纳税——企业所得税
借:银行存款
当收到:
(1)接受当年税收减免
B:银行存款
丙:所得税费用
(二)历年减免税收据
B:银行存款
C:上年损益调整
二、如果按照国家有关税收法律法规的规定和当地税务机关批准的直接抵免(法定抵免)，则不能进行会计处理，还可以进行以下处理:
计算:
借款:所得税费用
R:应纳税额-企业所得税
验证:
借款:应纳税——企业所得税
丙:所得税费用
3如果减免的所得税属于特定用途的政策性减免:
(1)所得税退税作为一种国家投资，形成了一种特殊的国家资本。
收到退税后:
B:银行存款
丙:实收资本，国有资本
(2)退还所得税，作为国家赠与所有投资者的礼物，用于企业发展和再生产。
收到退税后:
B:银行存款
C:资本储备-其他资本储备
(3)所得税返还作为某一项目、设备、特定集团的专项资金。
收到退税后:
B:银行存款
R:其他应付款——xx部门
第一，如果回报率是那一年
B:银行存款
丙:所得税费用
二，如果回报率是上一年
1. 退税收据
B:银行存款
R:应纳税额—应纳税额。
2、弘扬
借款:应付税款-应付所得税
C:上年损益调整
与此同时
B:前几年的损益调整
C:利润分配——未分配利润
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