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公司需要代账会计分录

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2022-09-28 15:13:39
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内容摘要：原标题:连老会计头疼的18个会计分录，建议收款!资料:福建会计信息网。欢迎转发，。一、补助收入“如何在会计报表中设置”的问题对企业即收即收，先征后退，先征后还的增值税，现行的...

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原标题:连老会计头疼的18个会计分录，建议收款!

资料:福建会计信息网。欢迎转发，。

一、补助收入“如何在会计报表中设置”的问题

对企业即收即收，先征后退，先征后还的增值税，现行的财务会计规定，要通过“补贴收入”会计科目来体现。

“补贴收入”项目属于“损益表”项目，该项目反映的经济业务仅反映在“损益表”中，期末没有余额。利润表中没有“补贴收入”项目，可以在“其他业务利润”项目中反映。

二、税务局稽查需要缴纳所得税的处理

1)调整应纳税额

B:前几年的损益调整

丙:应纳税额——应纳税额企业所得税

2)将“上一年损益调整”账户余额转入利润分配

B:利润分配——未分配利润

C:上年损益调整

3)纳税时

借款:应交税费——应交企业所得税

借:银行存款

上年度所得税在编制损益表时，以“上年度损益调整”项目反映。

三、促销产品会计处理问题

在促销中，有些商品是按购买的成本赠送给消费者的

小规模纳税人:

借记:营业费用/销售费用

C:有现货

应税费用—应纳税额(视同销售)

四、购进货物收货前、付款后或收到发票前的会计处理问题

借:原材料

D:应付账款——应付账款的临时估计

下月初用红字注销;

收到票证后:

借:原材料

应纳税额—应纳税额增值税(进项税额)

C:应付账款

五、采购物资(如购油)不合理损失的会计处理

1)购买石油时

借:材料采购应纳税额—应纳税额增值税(进项税额)

C:应付账款

2)发现不合理损失时，假定原因不明:

借:待处理的财产损坏和溢出

D:原材料采购

应纳税额—应纳税额(进项税额转出)

3)处理不合理损失:

借记:现金/银行存款/其他应收款/行政费用等

R:财产损坏和溢出等待处理

六、付款后发票还没有到账，该如何处理

1)购进货物已验放入库，货款已付清，但购进增值税专用发票未到，可先以实际付款金额为准。

借:储存货物/原材料

出纳员:银行存款/应付账款

2)在取得专用发票时，将上述分录用红色笔勾销，然后在专用发票上注明金额和税金。

借:储存货物/原材料

应纳税额—应纳税额增值税(进项税额)

出纳员:银行存款/应付账款

7. 对出售废钢所得是否征收增值税、所得税及会计处理

1)企业对生产过程中产生的废弃物进行处理时，应当对废弃物取得的收入计算增值税，并开具发票。所作的会计分录如下:

B:银行存款或应收账款

丙:应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

其他业务收入

2)期末将其他业务收入转入当年利润，计算缴纳企业所得税。会计分录如下:

借款:其他营业收入

罗杰斯:今年的利润

八、销售货物开具的发票与按税计算的增值税账户不一致的问题如何处理

应收帐款/银行存款

C:产品销售收入

应纳税额—应纳税额增值税(销项税)

但纳税时，税处按《所得》计算税金，如税金与原发票相差1分，入账时增值税账簿中的贷方余额为1分。对不起,如何调整账户?

弘扬:

B:其他应付款——长现金元

R:应纳税额-应纳税额增值税(销项税)元

B:现金人民币

接待员:其他应付款—长现金元

处理方式:审批后的营业外收入处理:

B:其他应付款——长现金元

接待员:营业外收入元

9供应商当月开票，当月没有开销售发票，如何处理会计

如买卖双方在合同中约定“发货后3个月收到货款”，则专用发票的开具时间为“合同约定的付款日之日”。会计处理如下:

1)货物交付时

借记:用分期付款的方式发放货物

C:有现货

2)发票时,

借方:应收账款——××公司

丙:应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

商品销售收入

同时结转已销售货物的成本

借:销售商品的成本

贷款:以分期收款的方式发放货物

3)收到款项后，

B:银行存款

C:应收账款——××公司

十、工资的超额，导致所得税的审计会计处理出现问题

某公司因xx年税前列工资、招待费等超支，地方税务机关向我公司超额部分按的税率征收企业所得税，同时处以5000元罚款，请问如何办理入账(我公司自97年营业以来，无利润)。

因超出工资、应酬、娱乐费用，当地税务机关对贵公司作出缴纳税款罚款的处理决定，作出会计分录为:

提取所得税时，

借:所得税

丙:应纳税额-应纳税额企业所得税

缴纳罚款时，

借款:营业外支出-税务罚款5000

医生:银行存款5000元

当你纳税时，

借款:应纳税额——企业所得税

克雷格:银银行存款

11. 商品打折销售时出现的会计问题如何处理

企业折价销售商品时，卖方开具折价红字发票时，买方应按以下方式办理相关会计处理:

1)货物未经收货入库，红色入库

借:物资采购(红字)

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)(红色)

贷方:应付账款等(红色字母)

2)如货物已收货入库，并以进货价格入账，则做红色分录:

借:存货(红色)

应纳税额—应纳税额增值税(进项税额)(红字)

贷方:应付账款等(红色字母)

采用价格核算，还应调整“商品入销差价”过程。

十二。企业自产自销商品用于职工福利的会计处理

企业将自己生产的货物作为福利发放给职工，按照现行增值税的规定，应作为销售货物加工，计算应上缴增值税。会计处理如下:

借款:处理福利金

丙:应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

(同类产品价格×数量×17)

库存商品(成本价×数量)

企业实际上并没有销售，所以没有收入分录，没有销售发票，也没有在损益表中反映。

十三。对未支付款项剩余部分的财务处理

在日常经济业务中，收款时，奇数尾部分的几笔货款没有收款，如果几毛钱、几毛钱，对这部分没有收款的奇数尾，应如何做账业务处理?我是作为行政费用还是财务费用记账?

根据核算重要性原则，不回收几块钱、几毛钱、几毛钱的货物为奇数，对于次要核算事项，可适当简化处理，纳入管理费用。

十四。货运代理的税务、会计处理

借方:其他应收款——预付运费——XX单位

银行存款等

收到款项后:

B:银行存款等等

R:其他应收款——预付运费——XX单位

购货途中损失的税务和财务处理

某公司要求购买一批货物，总价(含税)3万元，已付，(该公司是增值税一般纳税人)，被盗途中。请问:

进项税发票可以由税务局扣除吗?

②无货入库，会计分录如何写?

(3)商品价格(假设可抵扣进项税额)为异常亏损，是否可以直接在当年税前利润中冲销?

如果贵公司购买的货物在运输途中被盗，这是一种非正常损失。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第10条“非正常损失购进货物的进项税额不得从销项税额中扣除”，货物在运输途中被盗用的，货物所含的进项税额不能追缴和扣除。

相关会计处理如下:

1)采购付款时:

借:材料采购

应纳税额—应纳税额增值税(进项税额)

借:银行存款

2)确认所购物品被盗

借方:待决财产损益——待决流动资产损益

D:原材料采购

应纳税额—应纳税额(进项税额转出)

3)处理赃物后

D:行政费用/银行存款/其他应收款等

C:待决财产损益-待决流动资产损益

年度审计结束后应纳税额如何处理

企业在年度审计中，应当将当年应纳税额和未纳税额，

借款:应纳税额——应纳税额

货物:应纳税额—未纳税额

当纳税时，

借款:应纳税额——未纳税额

借:银行存款

17. 没有发票的固定资产是否可以评估入账

《企业会计制度》第27条规定:固定资产在取得时，应按取得成本入账。收购时的成本包括购进价款、进口税、运输、保险费用以及使固定资产达到预定使用状态所需的费用。固定资产取得时的成本，应当根据具体情况另行确定。如在购买固定资产时无法取得正式发票等真实凭证，可进行评估入账，按评估入账的价值计提折旧，但在税务处理中不能税前扣除。

免税时是否每月做会计处理

虽然会计上没有明确规定增值税免税必须做月度会计处理，但为了加强财务管理，应该做月度会计处理，入账处理提供了以下参考:

免税产品结转销项税额:

借款:主营业务收入

丙:应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

增值税免征结转:

借款:应付税款—应付增值税(减税或免税)

C:其他收入

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