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好顺佳集团
2022-09-29 14:39:13
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22. 收取银行存款的利息
1. 银行客户收据
2. 会计凭证
:获得利益
借款:银行存款——XXXX银行账户
借款:财务费用—利息费用(财务费用在收到银行存款利息时冲销，红色部分)
23. 提供和支付社会保障
1. 付款计划
2. 银行客户收据
3.会计凭证
:领取社会保障
借款:行政费用-社会保险(管理部门员工社保费用，公司缴纳部分)
销售费用—社会保险(公司为销售部门员工缴纳的社会保险费用)
贷款:应付给员工的工资-社会保险金额是公司支付的部分
缴纳社会保险
B:员工工资——社会保险费是公司缴纳的部分
其他应收款——员工支付的社会保险金额为员工支付的金额
贷款:银行存款——XXXX银行账户
住房公积金计提、支取、缴纳情况
表1所示。
2. 银行客户收据
3.会计凭证
:提供住房公积金
借款:管理费用-住房公积金(管理部门员工住房公积金，公司缴纳部分)
销售费用—住房公积金(销售部员工住房公积金，部分由公司支付)
贷款:应付员工的工资——住房公积金是公司缴纳的部分
:缴纳住房公积金
借款:办理职工工资——住房公积金数额为公司缴纳的部分
其他应收款—员工承担的住房公积金金额为员工承担的部分
贷款:银行存款——XXXX银行账户在实际操作中，我们经常遇到老板借钱给公司，还在想是否要向公司收取利息，我们是否可以通过向公司收取更高的利息来抵扣企业所得税，会不会给公司带来风险?
事实上，通过这种方式，可以达到节税的效果。利息可以从企业所得税中扣除，可以在企业所得税前扣除，即可以减少公司的利润，从而实现少交企业所得税。所以老板借钱给公司收取很高的利息。所以非常高的利率非常高。它有多高?利息太高的税是不被认可的，也就是说，你想通过高利率来省税，基本上是不可能的。
我相信您很好奇，税务局批准的利率是多高?老板是借钱给公司的，那到底要多高才能满足税务局的批准?其实税务局有这个规定，按照规定，不得超过本省范围内金融机构的同期最高贷款利息。所以最近央行有一个规定，民间借贷的最高利息只有15左右，所以你也不收取高额利息，那就是利息超过15，收入是不承认的，你再高的报价firm一个，去掉其他15也不抵扣，都不作为费用抵扣收入，降低利润，从而减少企业所得税。
像这样的情况，老板可以收到税金上的利息，那就要算了，可能更清楚了，我们就假定有好猪小白的老板顺今年借给猪小白公司3000多万元，按照15的利息就降到了400万元，而且不收利息，那么就会增加公司的利润是400万元，如果好顺佳不收利息，那么好顺佳就要为这400万元的利润缴纳25元的企业所得税，即4 *25= 100万元。如果好顺佳想把剩下的300万元拿回家，好顺佳要交20元的个人所得税，也就是300*20= 60万元，也就是说，好顺佳总共要交160万元的税。只能拿回家240万元，综合税负竟达到了40。
假设顺佳对仔猪收取更高的利率，它需要缴纳什么税?可以根据正常的小规模征收方法,老板第一次支付3增值税,即400 * 3 = 120000元,再加上额外的税收,即12 * 10 = 10000元,然后根据总利息税收支付20个人所得税,即()* 20 = 10000元,也就是说,好的Shunjia总需要缴纳一万元的税,可以拿回家一万元,全面的税收负担,40下税收负担,以家为利润,所以可以说，老板借钱给公司的利息可以起到税收抵销的作用。
有风险吗?第一，如果老板收到了利息，只要开发票就可以了，理论上讲，借钱给公司收利息是没有风险的。但是，如果税务局问，老板从公司哪里得到很多钱?你需要向税务局解释吗?
如果你能解释清楚，就没有风险，什么都不会发生。如果你解释不清楚，税务局对此会有疑问，然后你会去你的公司查看，发现其他的问题，那么就会形成风险。比如你们公司存不存在账户治理外，有收入不记账，钱却打到老板个人账户里去了吗?公司有可能虚列费用，假发票在公司做了账，把钱打到老板个人卡上了吗?那么老板就会把钱借给公司，所以在这种情况下，就有可能给公司带来一些税务风险。
我们要明白，这种风险并不是老板借钱给公司的风险，而是因为老板银行卡钱本身没有交足税，直接转到老板个人银行卡上的钱，这是有风险的，但这不是老板借钱给公司的直接风险，而是间接的风险!
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