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如何做会计分录进行境外企业所得税的代扣代缴，经常有朋友遇到这个问题，下面由数豆为大家整理一下相关内容，咱们一起来看看吧。
代扣代缴的境外企业所得税如何做会计分录?
A:这将包括在你的预提计划的成本或费用中
如:
1. 合同约定了100万的咨询费或技术使用费
借款:行政费用-咨询费或其他费用科目100万
C:其他应付款-ABC公司100万
2、向税务局代扣代缴税款假定10万
B:其他应付款——ABC公司10万美元
R:应纳税额-预扣所得税10万
3、付款
借款:应纳税额-预扣10万
职员:银行存款10万元
4. 支付的费用
借方:其他应付款-ABC公司90万美元
D:银行存款90万元
非贸易企业代扣代缴营业税和附加税怎么办?
例如:公司主营业务是交增值税，我公司不是贸易企业，与国外签约时，要代扣代缴营业税5，达到附加税，代扣代缴企业所得税10还要代扣代缴，我不知道用什么课程张?
答:这个问题本身有些不准确。与国外签订合同是什么合同?如果只是代理合同，那么银行会要求你出示国家和地方税务局出具的付款证明，付款证明要求你代扣代缴营业税(不含附加税费)和企业所得税。
假设你的公司与一家外国公司签订了一份价值10万元的合同。
1. 签订合同时:
借方:营业费用(管理费用)10万元
接待员:应付账款(外国公司)100000元
2. 在向国家税务局缴纳企业所得税时:
借方:应付账款(外企)10000元
贷款:应交税费-企业-代扣代缴10000元
借款:应纳税额-企业-扣除10000元
D:银行存款一万元
3、在当地税务局缴纳营业税时:
分录与2相同，税种改为营业税，金额改为5000元
4. 实际付款:
请将剩余的85000元兑换成外币，连同税单一起支付给外国公司。
本文到此结束。以上的例子是对境外企业所得税代扣代缴如何进行会计分录的参考。希望以上内容能对您有所帮助。
以上就是关于境外企业所得税代扣代缴如何做会计分录的详细介绍，更多关于这方面的内容，请继续关注豆数，希望这篇文章能对大家有所帮助。
如何管理公司的所得税账户
代扣代缴企业所得税一般是由于税收的表面原理，导致纳税企业在履行纳税义务后由恰好所在地的税务机关直接按一定比例跨地区生产代扣代缴其相关费用金的一种行为，那么，涉及到会计事务怎么办?
代扣代缴企业所得税一般是由于税收的地域性原则，导致纳税企业跨地区直接由当地税务机关按一定比例代扣代缴其相关费用的一种行为(包括企业所得税、营业税等)。返回注册地后，本次交易无需缴纳相关税费。跨区域缴纳的企业所得税如何进行会计处理?
代扣增值税和代扣企业所得税，入账凭证如下:
借方:其他应收款—代扣代缴税款(一般完税通知书复印件及代扣代缴税款证明原件附于另一方作为追缴依据)
D:银行存款
代扣增值税、代扣企业所得税从已支付的行政费用中抵扣，凭证分录如下:
借款:行政费用及其他科目
职员:其他应收款——预提税
银行存款
1、概念
根据中国的规定，居民企业缴纳境外所得税，非居民企业不缴纳境外所得税。居民企业是指依法在中国境内设立或者依照外国(地区)法律设立，但实际经营机构设在中国境内的企业。它包括国有企业、集体企业、私营企业、合资企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业和其他有生产经营收入和其他收入的组织。
2. 计算步骤
第一步:计算境内外应纳税额=境内外应纳税所得额×25(注:高新技术企业税率为15)。
第二步:计算限额(可以理解为境外所得在境内纳税)，限额=境外税前所得x 25，【注:若境外是要转换为税前所得的税后利润，即税后所得÷(1 -境外税率)】。
第三步:比较境外纳税金额和限额。在境外缴纳的税款超过限额的，应当反悔缴纳。例如，境外纳税为5万元，限额为4万元，无需纳税，也不退税。境外税为5万元，上限为6万元，需缴纳1万元的税。中国已缴纳的所得税总额=第一步计算的税额+已缴纳的税额
企业所得税的会计分录是怎么做的?
计提时,
借款:所得税费用
R:应纳税额-所得税
付款:
借款:应纳税额-所得税
D:银行存款
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