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2022-10-12 09:42:52
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内容摘要：1、企业食堂应单独设立辅助账户，核算食堂收支，核算食堂费用。企业支付食堂费用时：借：其他应收款-食堂信贷：货币资金月底，食堂向财务部开具食堂结算收据。根据财务部门的结算收据：借：管理费用-员工福利费贷...

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1、企业食堂应单独设立辅助账户，核算食堂收支，核算食堂费用。企业支付食堂费用时：

借：其他应收款-食堂

信贷：货币资金

月底，食堂向财务部开具食堂结算收据。根据财务部门的结算收据：

借：管理费用-员工福利费

贷：其他应收款-食堂

2、公司为食堂购置的固定资产，属于公司福利设备，进项税额不能抵扣：

借：固定资产

信用：货币资本

计提折旧时：

借：管理费用-员工福利费用

贷方：累计折旧

3、公司为食堂员工计提工资：

借：管理费用-员工福利费

贷方：应付职工薪酬

扩展信息：

为反映和监督其他应收款的增减及其余额，企业应设立“其他应收款”科目进行会计核算。

“其他应收款”账户借方记录其他应收款增加，贷方记录其他应收款收回，期末余额一般在借方，反映其他应收款尚未收回由企业。

一、本科目除存放存款、拆借资金、金融回购协议外，为企业核算。资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保险金、可收回应收账款、应收再保险账款、未到期应收再保险账款、负债准备金、分出保险负债等业务活动以外的各种应收款和临时付款应收储备金、长期应收款等

2、本科目应以其他应收款项目为基础，由交易对方单位（或个人）进行详细核算。

3、企业有其他各项应收款和暂时性付款时，借记该科目，贷记相关科目；当各项金额收回或核销时，借记“现金”、“银行存款”、“支付费用”等科目记入该账户。

4、本科目期末借方余额为企业尚未收回的其他应收款。

参考来源：百度百科-其他应收账款

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原标题：餐饮发票如何开具？

情况1

A公司业务经理王经理经常出差洽谈业务。 7月抵达上海，忍耐2天，报销机票600元，住宿400元，早餐60元，共计1060元。

借：管理费-差旅费1060元

贷款：银行存款1060元

笔记：

出差期间出差人员的正常餐费可按财务会计制度规定计算，包括“差旅费”。

案例二

A公司的业务经理王经理经常去郊区谈生意。由于路途遥远，中午没急着回公司吃饭。根据公司规定，每餐补贴20元，7月份总补贴200元。

借：管理费——错餐200元

贷款：银行存款200元

笔记：

本人因公在市区或郊区工作，无法上班或返回吃饭，如确需外出就餐，按实际漏餐次数，按规定标准收取的漏餐费无需缴纳个人所得税。

案例3

A公司业务经理王经理经常出差洽谈业务。他于 7 月抵达上海进行为期 2 天的商务旅行。出差期间，他晚上招待顾客，花了1000元。

借款：管理费-款待1000元

贷款：银行存款1000元

笔记：

在商务旅行期间邀请客户共进晚餐被视为“商务招待”。

附：餐饮发票如何开具？

1.餐饮发票可计入“差旅费”

有的公司对员工出差有现金补贴，有的公司根据员工出差期间发生的餐饮发票报销。员工出差期间的餐饮发票应合理划分：员工出差、承担公司任务招待客户等，餐饮发票仍应计入“业务”。业务招待费”;如果员工出差，在补贴标准消费范围内，应计入“差旅费”。

商务旅行是否需要提供不干胶发票，全国各地并不统一。

北京市税务机关明确要求出差补贴必须开具发票，否则无发票的补贴部分将计入工资和个人所得税计算。广西税务机关已经明确，只要在合理范围内，旅游补贴可以免票补贴。因此，企业需要了解他们所在地区的政策。

2.餐饮发票可计入“商务招待费”

商务招待费是指企业为经营业务需要支付的招待费，又称社会招待费，主要包括餐饮、香烟、水、食品、正常的应酬活动等，以及发生的费用。在商务谈判、产品推广、对外联络、公关、会议接待、宾客接待等方面，如招待餐、酒会用烟茶、交通费等。

3.餐饮发票可计入“员工福利费”

根据《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知》（国税函[2009]3号）：“三、关于扣除职工福利费、职工福利费《实施条例》第四十条规定的费用包括：

（一）尚未实行社会职能分离的企业，企业内部福利部门设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工卫生间、理发室、医务室、托儿所、疗养院等集体福利部门设备、设施及维修费用和福利部门员工工资薪金、社会保险费、住房公积金、人工费用等。

（二）对员工的医疗、生活、住房、交通等各种补贴和非货币性福利，包括企业支付给员工的异地就医费用，以及医疗统筹不足等。企业职工医疗费、职工直系亲属医疗补助、取暖补助、职工防暑降温费、职工困难补助、救助费、职工食堂经费补助、职工交通补助等。

（三）按照其他规定的其他员工福利费用，包括丧葬补贴、抚恤金、安家费、探亲差旅费等。”

除上述各项外，还应计入员工福利费用。在日常业务中，经常发生员工在过年和节日期间聚餐，而参加餐饮活动的人都是企业员工。此外，还有员工在外地工作或加班等。由于员工吃饭不方便，公司为员工提供工作餐。应该包含在福利中。这是给员工的，不是给外人的。外来人员的费用包含在招待费中。

4.餐饮发票可计入“会议费”

公司经常召开各种会议，邀请部分客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费用，必须包括会议的交通、住宿、膳食等。因此，会费中会有餐饮发票。税前扣除没有问题。但一般要求提供与会议有关的资料，如会议通知、会议登记簿等，以证明会议费用的真实性。如会议通知（包括内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议纪要等资料。

5、膳食补充剂是否需要缴纳个人所得税

根据新个税法第六条的规定，所得税法规定的各种个人所得的范围：

（一）工资薪金所得，是指个人因担任职务或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终工资增长、劳动分红、津贴、补贴以及其他与该职务或就业有关的收入。

根据《财政部、国家税务总局关于确定错餐补贴范围的通知》（财税字[1995]82号），国税发[1994]号文89规定，不征税的错餐补贴，是指财政部门规定，个人在市区或郊区因公工作，不能在单位就餐或返回，确需外出就餐的，根据实际失餐次数，按规定标准计算。

部分单位以餐补名义给予职工的补贴、津贴，应当计入当月工资薪金计算个人所得税。

因此，公司没有食堂，发放给员工的伙食补助不属于上述伙食补助的范畴。

6. 提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？

根据《关于明确金融和房地产开发及教育辅助服务增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第九条，纳税人提供餐饮服务销售的外卖食品，按照到“餐饮服务”。缴纳增值税。

除第十七条规定的政策外，本通知自2016年5月1日起实施。以前已征收的应当免征或者不征收的增值税，可以从纳税人应缴的增值税中扣除。在随后的几个月中。

7、如何解决食堂发票问题

第一招：食堂外包，包工单

公司可以将食堂整体外包给食堂承包商，食堂承包商是公司准备员工午餐，负责采购所有食堂食材。公司按期支付食堂承包费，并从食堂承包方处取得全额发票入账。