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2022-10-20 10:38:21
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会计代理记账报税操作流程及企业纳税申报应注意的各种事项会计记账报税代理记账报税企业纳税注意事项
一、增值税
(1) 认证增值税专用发票\n
①收到已贷记的增值税专用发票扣除副本或运输发票扣除副本，以及由负责会计师转来的海关进口增值税专用缴款函，核对是否符合扣除标准。
②开具经核实的专用发票或运输发票。专用发票可于月底后一天在网上自行开具证明。月末有未及时认证的专用发票，可以由主管税务机关认证；运输发票须经税务机关税务机关认证；海关进口增值税专用缴费单先录入电子报关系统，上传至网上税务局进行比对。
③月底核对所有认证发票和认证结果，然后到税务机关网上税务局打印认证结果通知书。打印海关进口增值税专用缴款书审核结果通知。
注：增值税一般纳税人已取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河水运统一发票、机动车销售统一发票、海关缴款单据，但未达到规定时限。 （180天）向税务机关证明、申报扣除或申请审核比对，不得作为合法的增值税扣除凭证，不得作为进项税额扣除。
认证发票的用途：只有经过认证匹配的专用发票才能作为企业扣除销项税或退税的依据，即控制企业的进项税额。
(2) 税务复制
目的：检查企业开具的增值税专用发票的完整性，控制企业的销项税额。
每月纳税申报前，必须将企业开具的增值税专用发票抄送税务局核对企业销项税额。
税务复印所需文件：
①IC卡。
②月末金穗卡打印的本月开具的增值税发票清单，包括专用发票和普通发票。
③ 报告月份开具负销售发票的，抄税时应提供税务机关出具的《增值税专用红字发票开具通知书》和《红字发票》备查。
（三）调整项目（免、抵、退）
①报关员提交进出口报关单，将报关单录入免、抵、退税申报系统。
②计算出口项目下的进出口税。
③计算直接出口应纳税额。
(4) 纳税申报
①将专用发票核销结果、海关进口增值税专用缴款书审核结果、输出发票复印结果输入增值税电子申报系统。
②输入进出口税额和应交出口税额。
③输入会计报表。
④生成电子申报盘。
⑤根据申报部门的声明清单，打印加盖企业公章和企业法定代表人印章的纳税申报表和纸质材料。
⑥ 携带以上资料到国税局申报。
笔记：
①在纳税申报期内（一般为每月15日前，如遇国家法定节假日由税务局另行通知）申报申报税种。
②代扣代缴银行账户必须有足够的余额代扣代缴。
(5) 会计处理
申报完成后，获取银行扣款通知书，进入会计
借：应交税金-应交增值税-已交税金
\n 贷款：银行存款
(6) 申报主要税源
为控制税源，国家或省级税务机关将纳税大户或大型企业确定为重点税源企业，对税款和税源实施及时监控。在每个月的纳税申报期间，不仅要及时申报纳税，还要对企业的纳税申报情况进行分析申报，从而完成本月的基本纳税申报工作。
重点税源申报所需资料：
①企业信息表
②企业税表
③企业工业产品形态
④企业财务报表（季度申报）
⑤企业重点税源分析报告
以上报告完成后生成电子版重点税源申报盘送至第一税源段。
(7) 发票的领取和购买
企业日常发票的代购、代购需要到国税局税务局相关窗口办理。具体所需文件如下：
①企业发票采购簿
②IC卡
③增值税和普通发票清单
④作废发票
⑤银联存入的出口发票
⑥填写旧公司发票核销资料表并加盖公司公章
注意事项：
①企业新纳税人首次领取和购买发票时，应提供企业允许购买发票的证明、企业税务登记证复印件和新纳税人身份。企业在税务机关更换人员的，凭该证明复印件作为备案。
②妥善保管发票，依法使用。
（八）申请开具红字专用发票通知
因企业日常工作中难免出现退货、专用发票无法认证等情况，需开具负销售发票，并申请主管税务机关开具红字专用发票通知书生意难免。
开具红字专用发票通知所需资料如下：
①开具红字专用发票申请表（附企业财务专用封面，一式两份）
②开具红字发票的书面申请（加盖公司公章的复印件）
③销售额为负数的发票原件复印件（加盖公司公章，加盖公章原件一份）
④开具红字专用发票通知书（一式两份）
⑤采购方企业出具的退款证明（加盖采购方企业公章，复印件）
税务机关审核后可以加盖章。
注：由于红字专用发票可作为直接抵扣企业销项税的凭证，因此红字专用发票的税务机关控制非常严格。因此，在什么情况下可以开具红字专用发票，企业税务人员必须准确掌握。
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