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2022-10-25 14:50:33
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1. 公司向子公司转账时
(1) 母公司会计分录
借：长期股权投资
信用：银行存款等。
(2) 附属条目
借记：银行存款等。
贷款：实收资本
2. 母公司代母公司支付的一些费用，因为子公司没有执照，所以发票是子公司的名字。为子公司记账
（一）母公司根据发票复印件入账
借：其他应收款--子公司
信用：现金等。
（2）公司根据发票入账
借：管理费用及其他相关科目
贷：其他应付款-母公司
扩展数据：
一、本科目核算小企业投资期限1年以上（不含1年）的各类股权投资，包括购入的股票和其他股权投资。
二是对小企业的长期股权投资，根据对被投资单位的影响程度，采用成本法或权益法核算。
小型企业对被投资单位不具有共同控制和重大影响的，长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。
一般情况下，小企业对其他单位的投资占该单位表决权资本的20%以上；投资低于20%但影响重大的，采用权益法核算。
企业对其他单位的投资占本单位表决权资本的比例低于20%，或者对其他单位的投资占本单位表决权资本总额的20%以上，但不存在重大影响，应采用成本法。
3、取得长期股权投资时，按实际成本作为投资成本。
（1）以现金购买的长期股权投资，按照实际支付的全部金额（包括支付的税金、手续费及其他相关费用）作为投资成本。
实际支付的价款包括已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已支付的现金股利计算。已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为实际投资成本计入该账户。
根据已宣告但尚未收到的现金股利金额，借记“应收股利”账户，按实际支付的价款贷记“银行存款”账户。
（二）投资者接受的长期股权投资，以全体投资者确认的价值为实际成本。
4、长期股权投资成本法的会计处理。
(1) 采用成本法核算时，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面余额一般保持不变。
（2）在股权持有期间，企业在被投资单位宣告分派现金股利或利润时确认投资收益。被投资单位宣告分配的现金股利或利润，属于企业应当享有的部分。
借记“应收股息”账户，贷记“投资收入”账户。当收到现金股息或利润时，借记“银行存款”账户，贷记“应收股息”账户。
5、长期股权投资采用权益法核算的会计处理方法。
（1）权益法核算时，按照享有被投资单位所有者权益的份额变动调整长期股权投资的账面余额。
（2）在股权持有期间，企业应当在每个会计期间终了，按照享有被投资单位当期实现的净利润或净亏损的份额调整长期股权投资的账面余额它应该享受或分享的年份。
被投资单位实现净利润的，企业应按份额借记该科目，贷记“投资收益”科目。被投资单位发生净亏损的，进行相反分录，但将长期股权投资的账面余额减记至零。
被投资单位宣告分配现金股利或利润，公司按持股比例计算其份额，借记“应收股利”科目，贷记该科目；实际分配现金股利或利润时，借记“银行存款”账户，贷记“应收股利”账户。
6、小企业处置长期股权投资的实际价格，借记“银行存款”等科目，根据长期股权投资的账面余额。
贷记本科目，“应收股利”科目按尚未收到的现金股利或利润贷记，“投资收益”科目按差额贷记或借记。
7、本科目应按被投资单位设立明细账，进行明细核算。
参考来源：百度百科-长期股权投资
子公司利润的回收如何核算
子公司：
借：利润分配
贷方：应付股息
借：应付股息
贷方：银行存款
母公司（控股关系采用成本法核算）：
借：应收股利
贷：投资收益
借：银行存款
贷方：应收股利
一、本科目核算企业按照有关规定支付给职工的各项工资。
2.本科目应按“工资、奖金、津贴、补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育基金”、“职工辞退”详细核算“劳动关系补偿”、“非货币性福利”、“与获得职工提供的服务有关的其他费用”等应付职工薪酬项目。
账户处理
公司按照有关规定向员工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业应缴工资中扣除的各项金额（家属医药费、个人所得税等），在本科目中借记，贷记“其他应收款”、“应交税金--缴纳个人所得税”。
公司向员工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”和“存货”科目。
企业缴纳工会经费和职工教育经费用于工会运营和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
因被解雇的企业和员工劳动关系给予职工的报酬，在本科目中借记，贷记“银行存款”、“股票现金”等科目。
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