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2022-10-28 14:46:31
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您好，根据您的问题，主要回答如下:工程发票可以抵扣;建设单位作为增值税一般纳税人，可以在给建设单位开具的增值税专用发票上抵扣增值税进项税额。项目发票可以直接或通过折旧费用抵扣企业所得税应纳税所得额;项目发票可以抵扣吗?项目发票。看企业工程承包是什么样的。什么样的发票?一般工程企业还具有销售资质。换句话说，我负责销售和安装。后如说塑料窗销售企业他们有安装资质。这张可以用来开增值税发票。有安装发票。这一块在上面，像这样。可以取得增值税专用发票。不能扣除;对东北、西北地区的企业有特殊规定。它们是可逐步扣除的。建设工程开税单和扣税如何计算?比如我做一个项目，人工、材料、机械总成本1000元，这个价格不含税，而且在施工材料、人工成本和租金成本上都没有开票，现在结算，要给甲方开9分的项目票。这个项目含税价格是多少?采购材料、人工费和租金费用不需要发票;那么就没有抵扣;只能多缴纳增值税;1000元不含税价款=1000×(1+9%)=1090元开票当期取得采购材料增值税专用发票，也可以抵扣，否则逾期取得专用票就麻烦了。分包工程开具的工程款发票可以从所得税中扣除吗?可以根据《企业所得税税前扣除办法》:第六条除本条例第七条的规定外，在计算应纳税所得额时，不得扣除下列支出:(一)贿赂等违法支出;(二)因违反法律、行政法规缴纳的罚款、罚款、滞纳金;(三)存货下降准备、短期投资下降准备、长期投资减值准备、风险准备金(含投资风险准备金)以及国家税收法律、法规规定的可提取部分(四)税收规定有明确的扣除范围和标准(比例或者金额)，实际发生的费用超过或者超过法定的范围和标准。第七条纳税人存货、固定资产、无形资产和投资等各类资产的成本的确定，应当遵循历史成本原则。纳税人进行合并、分立、资本结构调整等重组活动，相关资产隐含的增值或损失已在税务上确认并实现的，可以根据评估后确认的价值确定相关资产的成本。
建筑公司发票如何记账
工程会计全套会计流程
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1. 基本过程
凭证制作-凭证审核-记账-核对-其他系统结账-总账系统结账
2. 缴纳社会保险费
在编制社会保障费用时:
借款:管理费用—员工保险(公司支付)其他应收款—员工保险(个人支付)内部交易—XX分公司(全额支付)
借:银行存款
当支付:
注:应付工资(按未扣除社会保险金额计算)
资料来源:其他应收款—员工保险(个人部分)
银行存款或手头现金(根据差额)
3.认识到收入
在开具项目发票时，公司进行会计处理
借款:应收账款——建设单位
预先托收(如有预先托收)
贷款:项目结算收入——每个项目
应纳税额-应纳税额增值税
工程材料采购时
借:工程材料
应纳税额-应纳税额(增值税)
借:银行存款
当纳税
借款:应付税款——各种税款(产出减去投入)
借:银行存款
4. 固定资产
固定资产系统接收购进单据—“日常处理—资产增加—固定资产卡”—固定资产系统生成凭证月末折旧-与总分类帐系统核对-固定资产系统进行结帐。
固定资产增加时
Borrow:所有部门的固定资产
贷方:银行存款(或应付账款)
计算和提取折旧时
借款:行政费用-折旧费用(管理部门)
项目建设—项目部(负责生产和项目管理)
贷:累计折旧
5. 低价值耗材
借:低值易耗品专用名称Z说
贷款:银行存款(或应付账款)
当收件人
借款:工程建设——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销
贷款:低价值消耗品——具体名称
如有人遗失或损坏，应追究相关人员的责任，按低值易耗品余额的10%追究责任
借:待定财产损失——待定流动资产损失
贷款:低价值消耗品——具体名称
研究确定治疗方法后
借款:手头现金(或其他与应收款相关的负债)
营业外费用(余额大于补偿差额)
贷款:低价值消耗品——具体名称
营业外收入(补偿大于余额的差额)
如果是自然报废，余量为10%
借款:项目建设(或管理费用)
贷款:低价值消耗品——具体名称
6. 库存材料
项目部采购主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入物料盘存帐——项目部在月末进行实物盘存，并准备月报收货，收储材料后发给财务部门——成本会计根据月底的余额，计算各项目部主要材料的实际使用量和数量，作为每月成本。
7. 临时设施
按有关规定应计入临时设施的，应先计入临时设施账户——临时设施工程总价的60%计入工程成本——临时设施第二次使用时，临时设施的拆建费用计入工程成本．
购买临时设施时:
借用:临时设施-特定的临时设施
贷款:银行存款(或应付账款)
在录入项目部成本时:
借款:工程建设——项目部——临时设施摊销
贷款:临时设施的摊销
8. 无形资产的拨备和摊销
根据自制的计算表，账面内的无形资产按规定的使用寿命平均摊销。那就是:
借款:项目建设(或管理费用)
借:无形资产
9. 计算和提取工资和福利费用
计算当月管理人员和点工的总工作日——根据当月部门和人员规定的日工资率，计算当月应计入成本费用的工资和福利费用金额——制作相关凭证。那就是:
借款:日常开支——工资(或福利)
项目建设——项目人员工资、点工工资、福利费
借款:应付工资——管理人员时薪
应付的好处
10.?0?2?2?0?2?0?2产生和退出转让税
根据运营部门每月月底上报的产值确认表。根据应纳税额比例，计算部分项目应纳税额和其他应纳税额，即:
借款:税金及附加(各项目部)
借款:应纳税额(各税种)
其他应付款项(各种费用)
- 0 - 2成本结转
月末前，将成本核算纳入当月部门成本文件中包含的相关项目成本——总账核算根据项目部将当月所有成本发生金额结转至项目结算对应项目成本账户。那就是:
借款:项目结算费用——各项目部
贷款:项目工作-项目结转
12.营运结转损益。营运结转损益
根据当月所有损益科目的发生情况结转损益。自动生成的证书为:
借款:本年利润
每个有信用发生金额的明细账户
信贷:每个账户都有借方账户的金额明细
今年的利润
13.?0?2?0?2?0?2凭证审核
出纳制作的凭证和成本由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务经理审核。
14. 核对月末现金和银行存款的真实数量，编制现金盘点表和银行余额调整表，找出时间差异的原因
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