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建筑公司交增值税怎么做账

好顺佳集团
2022-10-29 17:26:25
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内容摘要：预缴工程增值税的会计处理一是实现施工合同准则与财会[2016]22号文件相结合，即解决成本征收、审计估价、资金收付、收入成本确认等环节，体现出增值税价格与税收特征二是实现增值税管理与会计处理相结合，...

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预缴工程增值税的会计处理

一是实现施工合同准则与财会[2016]22号文件相结合，即解决成本征收、审计估价、资金收付、收入成本确认等环节，体现出增值税价格与税收特征二是实现增值税管理与会计处理相结合，即不同的纳税方式、预缴税款、税款差异如何在会计上协调反映；

三是实现会计处理与分层管理模式相结合，即解决同一纳税人不同会计主体的分工和结转。

为深入了解一年来建筑业营改增政策的落实情况，切实体现本次重大税改对建筑业企业的影响，

以及营改增运行中存在的问题。 2017年5月，中国建筑业协会、11个行业建筑协会、部分地方建筑行业协会和大型建筑企业组成联合调研组。

历时3个月，按地区和行业对大量建筑公司进行调研活动。

课题组通过问卷调查、座谈会、实地调研等方式，对不同地区、不同资质等级、不同专业类型、不同业务规模、不同股权结构的建筑业企业现状进行了专题调研。

公司主营业务涵盖房建、市政、公路、铁路、水利、石油化工、机电设备安装、基础、钢结构等类型。

企业资质等级包括专业承包一级、总承包一级、总承包二级、总承包三级和专业承包一级、总承包二级、总承包三级。企业所有制类型包括国有、私有和混合所有制。

小规模纳税人在预缴时借记缴税——应缴纳增值税和贷记银行存款。当实际账单最终发出时，它是：

借款：银行存款等。

贷款：主营业务收入等。

应纳税额-应纳税额增值税

实际缴纳税款时：

借款：应交增值税

借：银行存款

一般纳税人按Tax Payable-VAT Payable（已缴税款）计算。

如何核算预付增值税和附加税？

答案：提前

借款：应纳税额——应缴税款（已缴税款）

-城市建设责任

——教育附加费

——地方教育附加

借：银行存款

累积时

借款：营业税及附加——城建税

——教育附加费

行政费-地方教育附加费

贷款：应交税费-城建税

——教育附加费

——地方教育附加

建筑业增值税预缴会计。上面好顺佳整理的分析内容有什么不明白的地方吗？别忘了，您也可以去唐老师的官网进行在线咨询和问答！更令人振奋的消息在大厅里。纳税人提供建筑服务，需预缴增值税。在日常记账过程中，如何计算预缴增值税？如何解决细化的会计处理？今天，好顺佳就给大家介绍一下如何做好建筑企业的增值税预支工作？希望您能掌握预缴税款的会计分录编制方法。

1、施工企业在施工现场预缴增值税

借款：应交税-预缴增值税

借：银行存款

2、施工企业应将月末“预缴增值税”账户余额转入“未缴增值税”台账。

借款：已缴税款 - 未缴税款

贷款：应缴税款-预缴增值税

【政策依据】：财税[2016]36号营业税改征增值税试点事项附件二第一条第八条第九条房地产开发企业以预售方式销售已开发的房地产项目支付。收到预付款时，预付款率为3，预缴增值税。

根据计税方式的选择，预收金额按以下公式计算：

预付款=预付款/（1+税率/征收率）*3

【政策依据】：国家税务总局公告[2016]18号\n第十一条预缴税款按照下列公式计算：

预缴税额=预缴÷（1+适用税率或征收率）×3

适用一般计税方法的，按适用税率计算 11 ；采用简易计税方法的，按5税率计算。