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2022-10-29 17:35:10
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公司购买茅台酒是为了招待和送礼，怎么记账？
春节期间，我公司购买了10万元的酒水作为礼物，并获得了一张特价票，我可以抵扣吗？如何进行结算？有哪些税务风险？
1、购买酒水所获得的特价票可抵扣，赠品客户需缴纳增值税作为销售额。
2、会计处理：
(1) 购买葡萄酒
借：存货-酒10万元
应交税费-应交增值税（进项税额）万元
贷款：1万元银行存款
(2) 给客户的礼物
借：销售费用-10,000元商务招待费
贷：存货10万元
应交税费-应交增值税（销项税额）10000元
缺少投入又不想全额缴税怎么办？
个体工商户改征增值税后，避免双重征税，引入差额征税方式。实施办法规定提供建筑劳务适用简易计税方法的，销售额为取得的总价款和价外费用扣除分包价款后的余额。
选择一般计税可以是增值税专用发票可以扣税，但一般计税不能扣差额，预缴增值税时只扣分包付款。什么是施工服务？是指建造各种建筑物、构筑物及其附属设施。 、维修、装修、安装线路、管道、设备、设施等，以及其他工程经营业务活动。包括工程服务、安装服务、维修服务、装修服务和其他建筑服务。
根据财政部、关于全面开展营业税改征增值税试点的通知（财税[2016]36号），如果试点纳税人提供建设采用简易计税方法的服务，应按所得总价和价外费用扣除和支付。分包付款后的余额为销售额，应纳税额按3的征收率计算。
主要有以下几种情况：
如果选择一般计税，可以用增值税专用发票税款抵扣，但不能从差额中扣除一般计税，只能在预缴增值税时抵扣分包付款。什么是建筑服务？是指各种建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备、设施等的安装，以及其他工程作业的经营活动。
包括工程服务、安装服务、维修服务、装修服务和其他建筑服务。
根据《财政部 关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号），如果试点纳税人提供建筑服务，应采用简化计税方法。取得的总价款和价外费用扣除分包价款后的余额为销售额，应纳税额按3的征收率计算。
主要有以下几种情况（类似于营业税总额的计税方法）：
1、老项目开工日期为205月1日前；
2.新项目供应工程A中；
3.新项目的清关承包商；
4、建设项目总承包人为建筑物的地基、地基、主体结构提供工程服务，建设单位采购全部或部分钢材、混凝土、砌筑材料和预制构件，简易计税方法适用；
5、另外，无论是建筑业的一般计税还是简单的计税，如果是外地项目，都需要在异地预缴增值税。还涉及到差价后预付款的问题，即异地建筑业的预付款，需要获得全价和加价费用减去已支付的分包价款，分别为2（一般税） ) 或 3（简单）。计税）异地预缴增值税。
只有在简单计税的情况下，才能享受差额税收政策，其次，在预缴时，无论项目是一般计税还是简单计税，都可以缴纳差额税。但是，返回组织所在地时，一般税目必须全额征税。
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