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2022-10-29 17:42:23
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建筑服务公司共同入表(一般纳税人)
1. 原材料
原材料及仪器的采购(附件:仓单、送货单、发票、银行收据等)
借:原材料——细节
应纳税额-应纳税额-进项税额
贷款:银行存款(应付款项、预付款项等)
申请单(附件:物料申请单或出库清单)
借用:人工成本——直接材料
资料来源:原材料-细节
2. 固定资产
固定资产购买(附件:入库单据、发货单据、发票)
借款:固定资产——生产(非生产)
借款:应交税-应交增值税-进项税
贷款:银行存款(应付款项、预付款项等)
折旧(折旧明细表)
借款:人工成本——管理费用——折旧或摊销
B:管理费用——折旧或摊销
贷:累计折旧
3、低值易耗品
购买低值易耗品(入库单、发货单、发票)
借:低值消耗品
借款:应交税-应交增值税-进项税
贷款:银行存款(应付款项、预付款项等)
摊销低值消耗品
借用:劳动力成本——间接成本
B:间接费用——折旧或摊销
贷款:低值易耗品
4. 外包人工成本(附件:发票及对账单)
借用:劳动力成本——劳动力成本
借款:应交税-应交增值税-进项税
借:银行存款
5. 提供和支付工资和薪金
退出(工资)
借用:劳务成本——人工成本
借款:劳动力成本-间接费用-工资
借款:管理费用——薪水
贷款:应付给员工的工资
问题(银行收据)
B:应付给员工的工资
借款:支付员工福利费
借:银行存款
6. 生产人员福利费、教育费及协调费
绘图时(绘图表)
借用:人工成本——直接人工
借用:劳务成本——间接费用——福利费等
借款:管理费用——福利费用等等
贷记:应付给雇员的工资
奖金:支付给员工的工资和福利
借款:应付职工工资—职工教育费用
贷款:为员工支付——统筹——养老金
资料来源:雇员补偿支付-统筹-医疗
贷款:支付-统筹-失业
贷款:支付员工——统筹规划——生育
借款方式:员工补偿金支付-统筹-工伤
贷款方式:薪酬统筹——住房公积金
借款:应纳税额-个人所得税
递交给社会统筹专员(收据、银行收据)
借:为工人支付——作为一个整体——养老金
借款:员工补偿金支付——协调——医疗
借款:支付-统筹-失业
借款:为工人支付——统筹计划——生育
借款:员工补偿金支付——统筹——工伤
借:全员发放住房公积金
借:银行存款
个人所得税缴纳情况(完税证明、银行收据等)
借款:应纳税额-个人所得税
借:银行存款
缴纳印花税等(完税证明、银行收据等)
借:税收和附加费
借:银行存款
7. 按合同约定处理结算金额并接收货款
结算(附件:结算报表)
借款:应收账款-结算-客户(预付账款)
贷款:主营业务收入——工程项目
借款:应纳税款-待转让税款
付款(附件:银行回单及付款回单)
借:银行存款
贷方:应收账款-结算款- xxx单位(预收账款)
如果开了专用发票，金额将结转到销项税中
借款:应付税款-待转让税款(增值税发票)
应该借:应纳税额-应纳税额-销项税
8和税收
缴纳本月增值税(完税凭证、银行收据等)
借款:应缴税款-应缴增值税-已缴税款
结转未付增值税
借:应交税----应交增值税——结果没交增值税
贷款:应纳税额——未缴纳的增值税
下月支付上月的增值税(完税凭证、银行收据等)
借款:应该纳税——没有缴纳增值税
借:银行存款
提供税项及附加费(供应表)
借:税收和附加费
借款:应交税费应交城市建设税
——教育费附加
——地方教育费附加
——调价基金
——地方水利建设资金和其他资金
9. 结转人工成本
借款:主营业务成本
信贷:劳动力成本
10. 结转收入
借款:主营业务收入
借款:其他营业收入
借款:本年利润
11. 所得税的计提
借款:所得税费用
借款:应纳税额-企业所得税
12. 结转成本
借款:本年利润
贷款:主营业务成本
贷款:税收和附加费等
贷项:所得税费用
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