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2022-10-29 18:04:05
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施工企业支付给劳务公司的劳务费用，计入“其他业务费用”。
其他业务费用是指在销售业务或主营业务以外的其他业务中发生的费用，是指为取得其他业务收入而发生的相应成本，与“其他业务收入”相称。包括其他业务的销售成本、相关成本、费用、提供劳务产生的营业税金及附加等。建筑劳务公司也是劳务公司。主要会计处理如下：
1.收到人工费后开具发票
借：银行存款
戴：主营业务收入
2、计算企业承担的劳务派遣工工资、社保和住房公积金
借款：主营业务成本
贷方：应付员工的工资
其他应付款-社会保险（企业缴纳）
其他应收款-住房公积金（企业缴纳）
3、支付派遣人员工资
借款：支付给员工的工资
贷款：手头现金
其他应付款-社保等（社保、公积金个人承担）
应纳税额-个人所得税（3500元，可抵扣个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款-社会保障
其他应付款-住房公积金
借：银行存款
5、代扣代缴税金及附加 税金
借：税金及附加
贷款：应交税费-城建税
应纳税额-教育费附加
应缴税款-地方教育附加
主营业务收入与主营业务业务成本的差额为服务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司的工资和费用
借款：行政费用/主营业务费用-工资/办公费用等。
贷方：应付职工薪酬-工资或现金/银行存款
七、期末结转
贷款：当年利润
贷款：主营业务成本
管理费用
税金、附加费
借款：主营业务收入
贷款：本年度利润
所谓建账就是准备账簿或者软件，设置可以使用的科目，然后填写证明，首先是实际收款（贷方），借方可以它是货币资金（银行等）或实物资产（存货、固定资产等），数额相等。然后根据会计业务编制会计凭证，根据会计凭证登记明细账和总账，每月根据总账或账户资产负债表填写会计报表。
建筑劳务公司的会计科目为：
资产：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、预付款项、应收票据、原材料、临时设施、临时设施摊销、固定资产、累计折旧等。
负债：应付账款、预收账款、应付职工工资、其他应付款、应交税金（增值税、城市维护建设税、教育费附加等）等。
成本：工程建设、人工成本、机械操作、间接成本等。
权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
损益：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、管理费用、财务费用
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