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2022-11-15 09:58:49
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企业在接受客户委托代为办理指定资金的收付时，一般将收付的资金作为其他应收款和银行存款进行会计核算。具体怎么做会计处理？
收款和付款的帐户处理
代他人付款时
借：其他应收款
贷方：银行存款
退出时
借：银行存款
学分：其他应收款
公司收据的会计分录
借记：行政费用等。
学分：银行存款
借：银行存款
\n贷款：管理费等。
收货前到期付款
借：银行存款
贷款：应收账款
收到付款时
1、收到付款时
借：手头现金
贷：主营业务收入
应交税费 - 应交增值税（销项税）
2. 存入银行的现金
借记：银行存款
信用：手头现金
什么是其他应收款？
其他应收款是指买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位权、应收再保险款等各种其他应收款以及除应收分保合同款、长期-定期应收款项等
其他应收款包括：应收各项赔款、罚金、应收租赁包租金、应收员工各项预付款、应由员工承担的医疗费用、准备金、押金、预付账款转入等各类应收款和临时付款。
什么是银行存款？
银行存款是存放在银行的货币，是货币资金的组成部分。企业银行存款主要包括结??算账户存款、信用证存款和境外存款。出纳负责银行存款的收付。对每笔银行存款收支业务，必须按照经审核无误的原始凭证编制会计凭证。
企业三角账户支付的会计处理
代表公司支付的货款可以贷款的形式录入。会计分录为：
借：其他应收款
\n贷款：银行存款
收回货款的会计分录为：
借：银行存款
贷：其他应收款
为反映和监控其他应收款的增减及其变动情况，企业应设置“其他应收款”进行会计处理。
“其他应收款”科目借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款.
扩展信息
检查其他应收款内部控制制度时，应注意：
1.被检查单位是否建立了明确的职责分工制度。 “其他应收款”的总账和明细账应由不同人员分别登记；收款人不得从事其他应收款的记账。
2、准备金申请和报销制度是否合理，准备金限额的确定是否合理，实际执行是否严格按照制度控制。
3、是否有包装材料的收寄、回收、退还制度，是否设置专人保管，是否有单独的账簿记录。
4、是否建立了定期清扫制度，其他应收款的收回是否及时等。
参考来源：百度百科-其他应收账款
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