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2022-11-15 11:58:18
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1. 第一种输入方式是正确的。
公司补缴税差并开具地税发票：
借：银行存款或现金1000
贷：主营业务收入1000
收到机票时：\n
借：主营业务成本800
贷方：应付账款——航空公司或现金 800
营业税的应计
借：营业税及附加 11
贷：应交税费--应交营业税 200*5%=10
--应交城市建设税
其他应付款--应付教育费附加
填写损益表，收入1000元，成本800元，主营业务税另加11元。
二是为正确反映和监督企业需要向国家支付的各项支付义务的发生和消失，企业应设立“其他应付款”科目。本科目的贷方用于反映企业应向国家缴纳的各项费用义务的产生；
借方用于反映各项费用的支付情况；期末余额一般为贷方，表示企业应在期末支付，但未支付的费用在资产负债表的流动负债项目下单独列示。 “其他应付款”科目还应根据费用的种类设置明细科目，进行明细核算。
扩展信息：
公司未按照纳税义务发生的时间征收税款，主要是指公司未遵循权责发生制原则，将应计销售收入延迟或计入经常项目，未将应收款项转入往来。销售收入及时。 .我们在筹划征税时应注意：
①检查企业的销售是否合理，通过确认企业的销售方式进行审核。对于一般销售业务，如支付发货、委托代收、代收代收等结算方式，有两种销售成立迹象。
一是货物和产品已经发出；
二是货款已收到，或已取得货款的收据证明。对于其他销售方式，按照财务惯例，收入实现时间另行确定。
2 审核公司销售发票、运费结算等原始单据，结合“成品”、“自制半成品”、“存货”、“生产成本”等贷记分类账和公司的“产品（商品）交货单”，查明公司是否已开具销售发票，产品是否发生。
参考来源：百度百科-主营业务收入
票务公司是怎么做会计的
代公司售票的总金额是临时代收的，必须按照事先约定的期限缴纳。收款时，借：库存现金，贷：其他应付款-（景区单位）；支付时，借款：其他应付款-（景区单位），借款：银行存款。景区支付一定比例的手续费，可以计入其他业务收入——手续费收入。
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