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2022-11-15 12:26:55
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会计年终决算即所谓的财政年终决算。年末年初是企业财务人员一年中最忙碌的时候。有很多工作要做：不仅要检查资产和核实债务；会计报告。那么财务人员年终做账要注意哪些问题呢？
1. 现金和库存不能有负数。没有现金收入，怎么支付？而负库存的原因之一是暂时没有估计入账；
2、所有银行单据至少应在年终后及时调取，未结清账户应编制银行存款余额对账表；
3. 经常账户应核对。差额应及时处理；
4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧金额是否正确，符合规定；
5、采用权益法核算对子公司投资时，以调整子公司当年净利润为基础；
6、核对各应纳税款子账户账面余额与实际金额是否相符。如不符，查明原因，及时处理；
7、核对资产资产负债表、损益表、现金流量表是否一致；
8、检查是否存在应确认但未确认的收入。老企业应考虑来年企业所得税税率调整的影响；
9、检查毛利率是否明显不合理，成本是否正确结转；
10、核对主营业务税金及附加与所得税、流转税等是否一致；
11、检查外币现金、银行存款、债券投资和外币经常账户是否正确计算汇兑损益；今年汇率波动较大，如外汇资产负债较多，汇兑损益的计算是否也会对利润产生较大影响；
12、检查所得税计算是否正确，如有应缴，当年是否计算正确；
13、核对总账与现金、银行存款日记账、明细账是否一致，核对科目表是否一致。
需要及时处理的项目包括：
1、暂估入账的物料等，必须冲销
2.所有应计费用均摊！
3、利润要调整到或超过税务局的要求！
4、一般纳税人的税率是否达到或超过要求（工业 商业0、8）
5.各项费用入账是否准确，不属于公司的费用是否入账，或标准是否有所提高，例如：娱乐费5广告费2等
6、注意公司是否有车，还要将车辆相关费用如过路费、燃油费等与车辆相关的费用记为管理费用！！但你可以做的好处！
7.注意工资的计提，当年是否已经支付 内部分配完成！
入驻注意事项：
1、本年度利润余额全部转入利润分配
借：本年度利润
贷方：利润分配-未分配利润
如果公司处于亏损状态，会计科目倒转，到此步骤会计流程已经完成！
2、提取盈余公积
借款：利润分配-提取法定盈余公积金、提取法定公益金、提取任意盈余公积金
贷：盈余公积-法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积
3、缴纳个人所得税：利润*85*20
借：利润分配-未分配利润
贷：其他货币基金
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