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2022-11-15 15:32:00
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原标题:常见的5种非票务业务会计处理
案例1:货款已经支付，但供应商当月没有发票开，可以下个月补如何入账?
例如，该公司为一般纳税人，11月份采购了一批原材料。付款方式是先付款后交货。发票将在交货的同时开具。
付款时间:
借款方:预付账户——XX公司
借:银行存款
收到发票后:
借款:原材料(根据实际业务确定相应的成本或库存入账)
应纳税额-应纳税额增值税(进项税)
资信:预付账户——XX公司
提醒:仓库不能积压订单。
案例二:购买的设备已经预付，设备已经到货，发票还没有到，如何入账?
例如:本公司为一般纳税人，购买一台设备，先付款，后交货。设备交付后，公司确认无问题，对方重新开具发票。那么会计处理如下:
预付款时:
借款方:预付账户——XX公司
贷款:银行存款(以支付方式为准)
借款:在建工程(如能收到可抵扣的专用发票，金额为税金)
资信:预付账户——XX公司
收到发票及设备验收后:
借款:固定资产——XX设备
应纳税额-应纳税额增值税(进项税)
贷款:在建工程
预付账户——XX公司
温馨提示:提前付款是不能开票的，毕竟在实际工作中可能会发生退货等情况，再开红字发票比较麻烦，记账也不容易对账。在合理的情况下，允许企业因时差原因在预收处挂账。
案例3:员工出差丢失发票或忘记索要发票，如何入账?
例如，小明去广州出差，差旅费共计5000元，其中机票3000元，住宿1500元，餐费300元，汽车费200元。分为以下几种种情况:
(1)公交车票、出租车车票如有遗失，说明遗失原因，注明行驶路线和里程，报销领导审批签字后，在所得税汇总表中做增加处理:
借:差旅费用
借:银行存款
(2)如果是定额餐费发票遗失，员工要做详细的书面说明，需要报销明细文件(包括项目名称、报销金额等)明细，并报直属领导和上级领导批准，方可提交报销单，但在所得税结算时增加要做处理。
温馨提示:注意避免电子发票重复报销
(3)住宿费发票遗失:
A:如果增值税专用发票缺失:
向酒店索要相应的专用发票记账单复印件，由财务部门到主管税务机关进行认证。认证通过后，酒店所在地的主管税务机关会出具《遗失的增值税专用发票纳税申报证明》，凭该《证明》及专用发票会计报表复印件到公司主管税务机关进行审核、审核，可作为增值税进项税额抵扣凭证。
B:如果丢失的是普通增值税发票的话
可以凭在县级以上报刊上发表的无效声明和国家主管税务机关的行政处罚决定书，要求发票方重新开具发票。开票方应在开出相应的红字发票后重新开具发票。
(4)如果是机票、火车票等遗失，因为这类发票采用实名制，需要写情况说明书，打印购票记录，报销后得到领导批准。
温馨提示:借据报销可能给公司造成损失，一般实名制票据丢失无法报销。
情况4:供应商的材料已经收到，但是没有发票，怎么做账?
例如:公司采购材料，金额较大，为了周转资金，双方可以协商在规定的期限内付款，付款后开具发票。所以公司收到材料后没有发票，所以是这样入账的:
收到材料后，按采购和仓库提供的材料需求单、采购单、交货单、收货单和供应商报表按以下方式处理:
(普通发票惯例)
借用:原材料(以实际情况为准)
应缴税款-应缴增值税(暂定估计进项税额)
借:应付账款
(专用发票的做法)
借款:原材料(不含税金额)
贷方:估计应付帐款
收到发票后(根据上述专用发票和普通发票，有以下三种方式):
1.
借:应付账款
借:银行存款
2.
借款:应付帐款的临时估计
应纳税额-应纳税额增值税(进项税)
借:银行存款
3.
借:原材料
贷方:估计应付帐款
借:原材料
应纳税额-应纳税额增值税(进项税)
借:应付账款
借:应付账款
借:银行存款
案例五:没有发票的其他小额费用如何核算?
比如会计在小卖部买一些员工福利用品，从个体工商户购买小型五金配件，找个人修电路等等，这些支出，个体经营者不愿意或者不知道如何开票，只能在开收据的情况下，根据税务局的整体合理性，用收据入账。如果当时被税务机关检查，将进行税务调整。回到搜狐了解更多
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