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2022-11-18 15:54:26
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1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保
其他应付款—住房公积金
贷：银行存款
5、计提税和附加税费
借：税金及附加
贷：应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
应交税费—地方教育附加
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等
借：管理费用/主营业务成本—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
每个公司不同，可以参考主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票，
借：银行存款，
贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项或是简易计税）；
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金，
借：主营业务成本贷：应付职工薪酬-工资，其他应付款-社保（企业交纳部分），其他应付款-住房公积金（企业交纳部分），
3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬-工资，
贷：库存现金其他应付款-社保等（个人承担的社保和公积金）应交税费-个人所得税（可以扣减5000和个人社保），
4、缴纳社保和公积金，
借：其他应付款-社保其他应付款、住房公积金，
贷：银行存款，
5、计提税和附加税费，
借：税金及附加，
贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加；
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等，
借：管理费用-工资、办公费等，
贷：应付职工薪酬-工资或库存现金、银行存款
7、期末结转，
借：本年利润，
贷：主营业务成本管理费用营业税金及附 加，
借：主营业务收入
贷：本年利润。
1、收到用工单位转来的工资，
借：现金（银行存款） ，
贷：其他应收款，
2、代发工资支付，
借：其他应收款，
贷：现金（银行存款），
3、收到劳务费，开具发票，
借：银行存款，
贷：主营业务收入，
4、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保和住房公积金，
借：主营业务成本，
贷：应付职工薪酬，
5、支付派遣人员的工资，
借：应付职工薪酬，
贷：库存现金，
6、其他应付款（个人承担的社保和公积金、应交税费、缴纳社保和公积金），
借：应付职工薪酬，
贷：银行存款
7、计提税金及附加，
借：税金及附加
贷：应交税费。"
如果是劳务公司，劳务费记入“主营业务成本”。如果是一般企业，且不是经常性支付，可与“其他业务收入”对应，记入“其他业务支出”。
如果是聘用的临时技术或管理或后勤人员，支付的劳务费应记入“管理费用”。总之，除非本企业员工，一般临时人员的劳务费都不记入“应付职工薪酬—工资”。发放劳务费的企业有责任代扣代缴个人所得税
1、如果对方提供了劳务发票，可以根据发票直接入帐。提供劳务发票，不用做个人所得税明细申报 借：相关成本费用科目 贷：银行存款（或现金）
2、如果对方不能提供劳务发票，单位要代扣代缴个人所得税，同时，要进行个人所得税明细申报。 借：相关成本费用科目 贷：应交税金--个人所得税 贷：银行存款（或现金）
3、劳务费可以税前扣除。 劳务费一般指人工费，简单说就是你公司请公司以外的人为你公司服务的费用，例如物业管理、装卸搬运、修缮维护以及临时雇佣等，按照所从事的工作分别归入相应的科目核算。如果有一部份临时工的工资每月都是固定的,那么可以和正式职工的工资做在一起, 如果临时工工资不是固定的,那么这部份工资只能做为费用入帐,不能入工资帐.如院内用工的,这份工资应计入 经营费用---保管费.
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