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公司购苏果预付卡怎样做账(预付卡销售的账务处理)

  • 作者

    好顺佳集团

  • 发布时间

    2022-11-18 16:04:45

  • 点击数

    2010

内容摘要:1.购买预付卡,收到项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票。会计处理:借用:预付金-预付卡***贷款:银行存款或现金***以上:不能直接计入“管理费”,不...

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1.购买预付卡,收到项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票。

会计处理:

借用:预付金-预付卡* * *

贷款:银行存款或现金* * *

以上:不能直接计入“管理费”,不能在企业所得税前扣除

2、公司买了预付卡,给员工发了年福利。

会计处理:

借款:支付员工工资-福利费* * *

贷款:预付金-预付卡* * *

通知:

(1)、附件可附上采购卡发票复印件及职工领取购物卡的签名书。

(2)、属于个人福利,应并入当月工资,根据“工资”收入代扣代缴个人所得税。

3、公司用交际费向顾客购买购物卡。

会计处理:

借用:管理费-营业招待费* * *

贷款:预付金-预付卡* * *

通知:

(1)、购买预付卡时收到的发票复印件及相关赠与凭证,应根据业务招待费进行税前扣除。

(2)、企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按发生额的60%扣除,但不得超过当年销售收入的千分之五。

4.公司购买预付卡,销售产品时以购买赠与的方式赠送给顾客。

会计处理:

借方:销售费用-促销费用* * *

贷款:预付金-预付卡* * *

提醒:如果以不属于随机赠与的形式赠送给客户(例如达到一定销售额后可以赠送一定金额的预付卡),则必须通过购买预付卡获得的发票及相关的赠与凭证,在销售费用-促销费用所得税之前扣除。

5.公司用购买的预付卡购买办公用品,获得办公用品目录

会计处理:

借用:管理费-办公费-办公用品* * *

贷款:预付金-预付卡* * *

通知:

购买办公用品,可以用预付卡发票复印件和预付卡对账单汇款,所得税前扣除。

预付卡在销售(充值)、消费各阶段如何纳税,购买预付卡的单位如何记账。快来一起学习吧~

预付卡、通俗地预付卡和消费卡,还包括常用的健身卡等只能在发卡企业内使用的单用途预付卡,还包括各种购物卡等在地区、行业、法人之间使用的多用途预付卡。

发卡时/充值时

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)表示:“发卡企业或信用卡销售企业(以下统称“信用卡销售者”)销售预付卡或收取预付卡持有人充值的预付金,不缴纳增值税。”

因此,此时,卡销售方可以开具不向卡购买人、充值人征税的增值税普通发票,不能开具增值税专用发票。

卢。2

实际消费时

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第3条规定,购卡人和实际消费者在整个过程中只能收到一次增值税普通发票,在购卡过程中,商品和服务分类编码为“未发生销售行为的非应税项目”的601“预付卡销售和充值”编码的增值税普通发票。

卢。3

资金结算时

如果持卡人(支付机构)与卖方不是同一当事人,则持卡人(支付机构)应在持卡人实际刷卡消费后,将刷卡销售时收取的货款转让给卖方。此时,卖方将收到卡卖方(支付机构)结算的销售款,向卡卖方(支付机构)开具增值税一般发票,备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。

卖方(支付机构)从商人处收到增值税一般发票,以获得预缴资金,作为不缴纳增值税的凭证持有

预付卡业务各部分的纳税和开票情况概述如下。

预付卡购买会计处理

1.购买预付卡,收到项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票。

会计处理:

借用:预付金-预付卡* * *

贷款:银行存款或现金* * *

以上:不能直接计入“管理费”,不能在企业所得税前扣除

2、公司买了预付卡,给员工发了年福利。

会计处理:

借款:支付员工工资-福利费* * *

贷款:预付金-预付卡* * *

通知:

(1)、附件可附上采购卡发票复印件及职工领取购物卡的签名书。

(2)、属于个人福利,应并入当月工资,根据“工资”收入代扣代缴个人所得税。

3、公司用交际费向顾客购买购物卡。

会计处理:

借用:管理费-营业招待费* * *

贷款:预付金-预付卡* * *

通知:

(1)、购买预付卡时收到的发票复印件及相关赠与凭证,应根据业务招待费进行税前扣除。

(2)、企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按发生额的60%扣除,但不得超过当年销售收入的千分之五。

4.公司购买预付卡,销售产品时以购买赠与的方式赠送给顾客。

会计处理:

借方:销售费用-促销费用* * *

贷款:预付金-预付卡* * *

提醒:如果以不属于随机赠与的形式赠送给客户(例如达到一定销售额后可以赠送一定金额的预付卡),则必须通过购买预付卡获得的发票及相关的赠与凭证,在销售费用-促销费用所得税之前扣除。

5.公司用购买的预付卡购买办公用品,获得办公用品目录

会计处理:

借用:管理费-办公费-办公用品* * *

贷款:预付金-预付卡* * *

通知:

购买办公用品,可以用预付卡发票复印件和预付卡对账单汇款,所得税前扣除。

在加油卡方面,国家税务总局对第2号《成品油零售加油站增值税征收管理办法》作出了特别规定,全文有效。

开票规则如下:

1.销售加油卡、加油凭证的纳税人(以下简称“预售单位”)在销售加油卡、加油凭证时,应按照预存款方法进行相关会计处理,不征收增值税。

2.预售单位在销售加油卡或加油凭证时可以开具一般发票。例如,购买油机构要求增值税专用发票,用户根据卡或加油凭证加油后,可以根据加油卡或加油凭证,根据董事长记录,向购买油部开具增值税专用发票。收到加油卡或加油凭证,成品油销售单位和预售单位结算油额时,接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位将根据实际结算的油额,向预售单位开具增值税专用发票。

总之,对于预付卡业务,一般只能发行普通票,不能开全票。只有预付卡业务是成品油业务,用单位记名卡消费,购买或充值时没有开普通票的情况下,消费后才能获得特别票。

一般纳税人的一般账面设置比较全面,预付账户(如小企业会计不完全)可以使用应付帐款处理,小规模的话,预付款和应付帐款都可以放在应付帐款内,应付帐款的借方余额表示预付帐款,会计基础上都提到了。

预付卡会计处理

1、刷卡购买链接。

借款:预付金——预付卡

贷款:银行存款

2、使用链接。

企业使用预付卡一般用于企业自身消费、员工福利、顾客赠送等。

(1)企业自行使用

借款:管理费3354事务费

贷款:预付金——预付卡

因为自用消费环节不再接受增值税发票,所以根据购卡过程中的增值税发票复印件、购物小票、批准书入账,根据消费金额在企业所得税前扣除。

(2)工作人员福利

借款:管理费3354福利费等

贷款:预付金——预付卡

发给员工时也不收发票,根据购卡过程中的增值税发票复印件、员工签字书及批准书入账,根据员工福利费用的扣除标准限额进行企业所得税前扣除。

(3)赠送给顾客

借款:销售费——业务招待费

贷款:预付金——预付卡

根据信用卡购买过程中的增值税发票复印件、企业赠送记录、批准书汇款、业务招待费扣除标准限额,进行企业所得税前扣除。

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