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2022-11-18 16:33:02
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列入福利费(管理费-福利费1000贷)工作人员津贴-支付福利费1000时借)工作人员津贴-福利费1000贷)银行存款或库存现金1000
如果上司是个人出钱给员工买月饼的话，你作为公司的会计就没有必要做日记帐了。 如果公司向员工购买月饼，其日记帐如下。
1、取得专用发票，开具福利分录：
借(工作人员津贴(福利费、支付税)、支付增值税(进项税) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) 65
贷款(银行存款贷款)工作人员津贴-福利费贷款(税额-支付增值税)进项税额转出) )。
1、福利费月饼对应的进项税额不得扣除。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，“将自生、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视为销售货物。 ”
如果公司将自产月饼用于员工福利，需要计算增值税销售税额的公司购买的月饼用于员工福利时，这部分增值税进项税额应转出。
因此，企业发放月饼是职工获得非货币性福利，应当按照公允价值纳入发放当月职工个人“工资、薪金”收入，计算扣缴个人所得税。
购买月饼的费用记录为企业职工福利费，明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资总额14%的，要超过部分金额调整应纳税所得额。
如果老板亲自出钱给员工买月饼，你作为公司会计就不用做日记帐了。 如果要花公司的钱(上司届时会从公司取2000元。 也就是说，由公司承担)，你必须做下一个日记帐。 对应员工报酬——，对应福利费1000
:现金1000贷项
租：管理费-福利费1000
除了：对员工报酬——对福利费1000之外，还有2000现金被从银行提取的情况
再做：
借：现金2000
:银行存款2000贷项
扩展数据：
在会计核算中，以自有产品或外购商品向员工发放，是企业为员工提供的非货币性福利，应当分别根据实际情况处理。
1、向员工提供企业生产的月饼作为非货币性福利的，应当按照该产品的公允价值和有关税费计量应计入成本费用的员工报酬额。 确认相关收入、结转销售成本和处理相关税费与正常商品销售相同。
2、向员工提供购买月饼作为非货币性福利的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用。
值得注意的是，以向员工提供自有产品或从外部购买的商品为福利的，企业在会计处理时，首先要通过“应付员工报酬”科目汇总当期应计入成本费用的非货币报酬额，确定完整准确的企业人工费。
作为会计，逢年过节做前期工作是她们最忙的时候，比如中秋节，公司一定要为员工发放福利，但每次算账不能那么随便，所以作为会计至少要把本职工作该做的事情做好比如中秋节怎么做日记账。
结账时借：管理费/销售费/制造费/生产成本---员工福利费(按人员所在部门收款) )。
信贷：应对员工报酬---员工福利费
支出时，租用：对应员工报酬---员工福利费
贷项：库存现金/银行存款
1、公司在中秋节端午等时间发放月饼粽子、食品等福利：
借：管理费
贷项：员工报酬——非货币性福利
发放月饼粽子、食品等福利，应当按以下方式记帐：
借：员工报酬——非货币性福利
贷：银行存款(月饼粽子和食品不用入库，价格税合计) )。
2、公司本身为月饼制造厂，公司决定发行非货币性福利时，应进行的会计处理：
借：生产成本管理费用
贷项：员工报酬——非货币性福利
实际发放非货币性福利的，应当进行以下会计处理：
借：员工报酬——非货币性福利
贷款(主营业务收入应支付税额——的增值税)贷款(主营业务成本贷款)库存商品
如果是以物换物的形式呢？
如：甲公司决定将账面价值9000元、公允价值10000元的苹果更换为乙公司账面价值11000元、公允价值10000元的月饼，甲公司支付运费300元，乙公司支付运费200元。 甲乙双方均不准备对库存降价，增值税率均为17%。 假设甲公司和乙公司的交换月饼和苹果都不用于其生产经营。
分析：由于双方交易不具有商业实体，该非货币性资产的交换必须以换成资产的账面价值为基础计量换成资产的账面价值，甲乙双方均不确认非货币性交易损益。
甲公司：
借：原材料——月饼9300
税额——应该支付的增值税(进项税额) 1700(1000017% ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：原材料——苹果9000
税金——应该支付的增值税(销售额税额) 1700(1000017% ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
银行存款三百
乙公司：
借：原材料——苹果11200
税额——应该支付的增值税(进项税额) 1700(1000017% ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷：原材料——月饼11000
税金——应该支付的增值税(销售额税额) 1700(1000017% ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
银行存款二百
中秋节发给职工的月饼和水果费用应记入“职工工资-福利费”科目。 奖金必须记入“员工津贴-工资”科目。 帐户是指将会计要素对象的具体内容分类计算的类别。 会计对象的具体内容各不相同，管理要求也不同。 为了全面、系统、分类地计算和监督各项经济业务的发生情况以及由此引起的各项资产、负债、所有者权益和各项损益的变动，需要对每个会计对象分别设置会计科目。 设置会计科目是科学分类会计对象具体内容，进行分类核算和监督的一种方法。 注：为了连续、系统、全面地计算和监督经济活动引起的各会计要素的增减变化，必须根据会计要素的具体特点和经济管理要求对会计要素的具体内容进行科学分类，提前确定分类核算的项目名称，并规定其核算内容。 将这种会计要素的具体内容分类计算的项目称为会计科目。 会计科目分类：为了明确会计科目之间的相互关系，充分了解会计科目的性质和作用，并科学规范地设置会计科目，更好地进行会计核算和会计监督，有必要对会计科目进行一定的分类。 按所属会计要素分类：
1、资产类科目：根据资产流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。
2、负债科目：根据偿债期限分为反映流动负债和反映长期负债的科目。
3、通用类科目：通用类科目的特点是需要从期末余额所在方向定义其性质。
4、资本类科目：根据资本的形成和性质，可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。
5、成本类科目：包括“生产成本”、“劳动力成本”、“制造费用”等科目。
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