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2022-11-18 18:48:09
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总公司开发票，分公司收账，这种情况最终会形成三角债务关系，所以最好的办法就是让分公司退钱，让对方重新打款到总公司的账上，否则分公司和总公司的账也会挂在对方的账上。
另一个可行的办法是开具三方支付证明，总公司和分公司挂往来帐。具体如下：总公司对客户应收账款开具发票，作：借：应收账款-XX贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)。客户向分公司打款时，总公司借记：其他应付款-内部往来借款：应收账款-XX分公司借记：银行存款借款：其他应收款-内部往来。
相关会计分录：
一、合并会计
借：银行存款——总行银行
贷：银行存款——分行
第二，单独核算
借：银行存款——总行银行
贷：其他应收款——分行名称
为了核算和反映企业存放在银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定应设置‘银行存款’账户。本科目借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额反映企业存款的期末余额。
企业应当严格按照制度规定进行核算和管理。企业应将款项存入银行或其他金融机构，借记“银行存款”科目，贷记“现金”等相关科目。支取和支出存款时，借记“现金”等相关科目，贷记“银行存款”科目。
扩展信息：
根据开户银行、其他金融机构、存款种类等设置“存款日记账”。出纳应根据收付凭证和业务拓展单逐笔登记，每日终了结清余额。定期将存款日记账与银行对账单进行核对，至少每月一次。
月末，企业账面余额与银行对账单余额如有差异，要逐一查明原因，进行处理。应每月编制一份“银行余额调节表”,且调节一致。
银行汇票结算的程序：
需要使用银行汇票的汇款人必须填写“银行汇票委托书”一式三份，交给开证行。开证行在接受“银行汇票委托书”并适当收到款项后，将签发银行汇票。
汇款人可以凭银行汇票与收款人办理结算。收款人核对银行汇票无误后，分别填写银行汇票相关栏目和超额金额，连同回单一并送银行转账结算。
银行票据易于使用，人们可以获得，并且高度可兑现。可同城、异地使用，所有单位、个体经济户和个人均可使用银行汇票办理结算业务。
商业汇票结算程序：
采用商业承兑汇票结算方式，付款人在汇票到期前将全部款项存入银行，银行在到期日将款项划拨给收款人、被背书人或贴现银行。
付款人账户内存款不足以支付到期票据的，开户银行不承担付款责任，将票据退回收款人、被背书人或贴现银行，由收款人、被背书人或贴现银行自行处理，并对付款人处以罚款。
采用银行承兑汇票结算方式的，承兑申请人应持购销合同向银行申请承兑。银行按有关规定审核通过后，与承兑申请人签订承兑协议，在票据上盖章，并按面值收取一定的手续费。
申请人应在有效期限前将全额票款存入银行。如到期未存足票款，承兑银行除无条件凭票向收款人、被背书人或贴现银行付款外，还将根据承兑协议的规定，扣收承兑申请人的金额，并将未支付的承兑金额
1.会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及账户所包含的方向和金额的记录。简称入门。会计分录由三个要素组成：借贷方向、对应的账户(科目)名称、待记金额。
2.记账规则法是指利用“有贷必有贷，贷必相等”的记账规则编制会计分录。
3.为了保持科目对应关系清晰，一般不宜将不同的经济业务合并，多借多贷编制会计分录。但在某些特殊情况下，为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
4.会计凭证需要完整的要素和严格的审核、编制程序，而会计分录只是在会计凭证中注明应借、应贷的科目和金额，是会计凭证最简单的形式。
5.简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一贷一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个(不含两个)以上账户的会计分录。
对于总公司转到分公司的款项，如果分公司向总公司借款，那么从总公司的角度来看，可以做如下账务处理：
借：其他应收款——分行
贷：银行存款——XX银行
从分行的角度来看：
借：银行存款——XX银行
贷：其他应付款——总行
在总公司所在地主管税务局制作分配表，每季度报送各分公司所在地税务局。
分公司和总公司必须分开做所有的会计工作。
所有发票均由分公司开具，账户设置与总公司一致。只有没有实收资本。总行拨付贷款：其他应付款。
企业所得税汇算清缴时，所有的分公司都是关联的。总公司需要进行最终结算后，开具配送清单，然后去分公司进行最终结算。分公司第一年不参与分配，第二年参与分配。
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