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2021-03-15 18:00:56
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从5月1日开始，将实施新的纳税申报比较。新规定对会计业务水平有更高的要求。填充错误可能导致比较不一致并可能变得异常。相应的税项控件可能已锁定。此新调整与以前的纳税申报有什么区别？面对新规定，我们需要注意治安法官吗？如何避免不匹配？ 好顺佳向所有人解释重要内容！
一、需要比较哪些信息
纳税人完成申报后，税务机关将对数据进行比较
1.形式的信息：增值税申报表及其所附信息
2.发票信息：纳税人签发的增值税发票信息
3.输入信息：一般增值税纳税人获得的输入扣除凭证信息
4.纳税信息：纳税人纳税信息
5.提交信息：增值税优惠备案信息
6.其他信息：比较声明所需的其他信息
二、声明和比较的新规则
（一)申报表内和申报表之间的逻辑关系比较应按照国家税务总局制定的申报表填写规则进行。
（[二)增值税一般纳税人发票比较规则
1、销售项目比较。
当期开具的发票总额和税额（不包括非应税发票）应小于或等于当期申报的销售总额和税额。
在当期宣布免税销售并在收款后立即退还销售税的纳税人，应比较其增值税优惠备案信息，除非不需要按要求进行备案程序的人。
2、预先比较。
①当期经证明或确认的进项增值税发票（以下简称“专用发票”）上标明的金额和总税额应大于或等于专项发票的输入额。在申报表中扣除当前期间。总税额。
②经审核和比较的海关进口增值税专项支付表上注明的税款总额，应大于或等于为海关申报并扣除的海关进口增值税专项支付表的税额。申报表中的当前期间。
③获得的预扣税凭证上注明的增值税总额应大于或等于当期已在申报表中申报并扣减的预扣税凭证的税额。
④获得的“内销出口货物转让证明”上注明的进项税总额应大于或等于当期对外贸易企业进项税额抵扣证明的税额。
⑤按照政策法规，如果按有关凭单上注明的金额抵扣进项税，则计算出的进项税额应当大于或者等于当期在申报表中扣除的相应凭单税额。
⑥红字增值税专用发票信息表中应转出的进项税额应与进项税额转移中红字专用发票信息表中应出的进项税额相等。 -返回。
⑦退税中进项税的转出金额应不少于零。
3、应税金额减少的比较。
根据政策规定，当期申报的减税额应小于或等于当期的减税额。
4、预付税金的比较。
当期退货中的预付税额应小于或等于实际预付税额。
5、特殊规则。
①实施增值税集体支付的总公司和分支机构不需要比较发票和表格。
②每季度报告一次的纳税人应对其季度数据进行汇总和比较。
（[三) VAT小规模纳税人票表比较规则
1、当期开具的特殊增值税发票的价值应小于或等于填写在退货单中的特殊增值税发票的销售额。
2、当期开具的普通增值税发票的金额应小于或等于报表中报告的普通增值税发票的销售额。
3、纳税申报表上的预付税额应小于或等于实际的预付税额。
4、当期宣布免税销售的纳税人应比较其增值税优惠备案信息，但不需要按照要求进行备案程序的人除外。
三、注意事项
1、当期一般纳税人开具的发票（不包括非应税发票）之和，其税款总额应小于或等于当期申报的销售和税款总额
解释1：商品代码为600“无销售活动的非应税项目”的发票用于纳税人收取付款但不出售商品，应税服务，服务，无形资产或房地产的情况，发票税率列应填写“无税”，只能开具普通发票，不允许特殊发票，不需要纳税申报，并且发票比较中不包括该发票。目前，有12种情况可以开具免税发票：
免税发票具有以下12种类型的情感
产品代码
没有销售活动的非应税项目
601
预付卡销售和充值
602
自行开发房地产项目的销售预付款
603
重新开具已申报并已缴纳营业税但未开具发票的发票
604
征收印花税
605
车船税的征收
606
承租人在融资销售和回租业务中出售资产
607
资产重组涉及房地产，例如房屋
608
涉及资产重组的土地使用权
609
代理商进口免税商品贷款
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