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2022-11-18 21:21:50
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如果a公司代替b公司发工资，a公司的会计处理如下。1、未发工资费用用：管理费用等借：应付职工报酬。 2、b公司代发工资借3360应付员工报酬借：其他应付账款--- b公司3、b公司借3360其他应付账款--- b公司借：银行存款a公司发工资3360其他应收款
1、收到雇主的工资，
借：现金(银行存款)、
贷项：其他应收款
2、代替工资支付
借：其他应收款
信贷：现金(银行存款)、
3、领取劳务费，开具发票、
借：银行存款、
贷款：主要营业收入
4、计算劳务派遣人员工资和企业负担的社会保障和住房公积金，
(主营业务成本)、
贷款：对应员工报酬，
5、支付派遣人员工资，
借：应付员工报酬，
信贷：库存现金，
6、其他应付款(缴纳个人负担的社会保险和公积金、应缴税款、社会保险和公积金)、
借：应付员工报酬，
信贷：银行存款
7、计税及追加。
借：税金和追加
信贷：你应该交税。 ' '
假设a公司请b公司代行工资，a公司的会计处理为以下：
1 .支付工资的费用
借：管理费等
借出：应付员工报酬
2 .请b公司代发工资
用：应付员工报酬
贷项：其他应付款----b公司
3 .汇入B公司
:其他应付款-----租用b公司
贷出：银行存款
B公司的会计处理如下：
1 .代替a公司发工资
:其他应收款--- -租用----a公司
贷出：银行存款
2 .向a公司讨债
借：银行存款
:其他应收款--- -出租a公司
每个公司都不一样，请参考主要的会计处理。
1、领取劳务费，开具发票，
借：银行存款、
贷款(主营业务收入、应交税金(应交增值税)的销售项目或简易计税)；
2、计算劳务派遣人员工资和企业负担的社会保险、住房公积金，
贷款(主营业务成本贷)职工报酬-工资、其他应付款-社会保险)企业交货部分、其他应付款-住房公积金)企业交货部分)、
3、支付派遣人员工资(对应员工工资-工资、
贷款(库存现金及其他应付账款(社会保险等)个人负担的社会保险和公积金为税金)个人所得税) 5000和个人社会保险可以扣除)、
4、缴纳社会保障和公积金，
借：其他应付款-社会保险其他应付款，住房公积金
贷款：银行存款、
5、计算税金和附加税，
借：税金和追加、
贷款：应缴纳税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员工资和费用等，
借：管理费-工资、事务费等，
贷项：员工报酬-工资或库存现金，银行存款
7、期末结转、
借：本年度利润
贷款(主营业务、成本管理、费用、营业税及追加、
借：主营业务收入
信贷：本年度利润。
劳务派遣人员的工资、奖金应当记入公司工资结算科目核算。 企业与相关中介机构签订劳务派遣合同。 企业不与直接合同下雇佣的人员签订个体劳动合同，也不任命这些人员，但通过劳务派遣合同，这些人员在企业相关人员的指导下，按照企业的工作计划和安排，为企业提供与本企业员工类似的服务。 换句话说，如果企业不使用这些劳务派遣人员，则必须雇佣员工签订劳动合同并提供类似服务。 因此，这些劳务用工单位属于职工薪酬标准所指的职工。 根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业每纳税年度向本企业工作或者受雇的职工支付的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，应当允许税前扣除作为工资、薪金。 同时，根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》 (国家税务总局公告2012年第15号)，企业因雇佣季节工、临时工、实习生、下岗职工及接受外派劳务所发生的实际费用，区分工资、工资支出和职工福利费支出，依据企业所得税法其中属于工资、工资支出的，准予计入企业工资、工资总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 因此，上述例子中的用工单位接受外部劳务派遣用工的是在本单位工作或用工的员工，企业向外部劳务派遣用工单位支付的实际发生的费用，无论是通过劳务公司支付的部分还是直接支付的部分，在分成工资、工资支出和职工福利费支出后此外，根据第15号公告，这部分工资、工资支出可作为雇主福利费等税前扣除的基数。
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